如何提升农商银行内部审计监督质效

审计是党和国家监督体系的重要组成部分，是推进国家治理体系和治理能力现代化的重要力量。当前，农商银行面临市场环境复杂多变，风控压力凸显等内外部多重压力。在经济发展的新常态下，部分农商银行在经营管理方面遇到了一些困境，内部管理中蕴藏的一些矛盾和问题正在逐步显现，急需加以解决。而内部审计作为风险管理的重要一环，是农商银行应对激烈竞争的有效手段和重要保障。随着农商银行业务发展转型，内部审计由“监督导向型”向“价值创造型”转变是今后的发展方向。因此，农商银行需要将传统的“查错纠弊”思维导向转变提升为“帮助组织增加价值”。笔者认为，要通过增强内部审计效能，提升内部审计监督质效，促进农商银行持续稳健经营和高质量发展。

（一）坚持党对内部审计的全面领导。一是鲜明工作导向。坚持党对审计工作的集中统一领导，把政治要求贯穿在审计全过程、各方面；增强审计的政治属性和政治功能，把“国之大者”“省之大计”以及省联社党委、农商银行党委重大决策部署和中心任务作为内部审计监督的着力点和切入点，确保农商银行内部审计工作始终朝着正确的方向前进。二是确保独立权威。农商银行党委要加强对内部审计工作的谋篇布局、统筹协调、全体推进、督促落实；通过完善内审工作机制，畅通审计部门重大事项汇报渠道，构建“上下统一、内外结合”的审计管理体系。同时，内部审计部门要充分发挥把握方向、谋划大局、制定政策、促进改革的作用。三是强化党的建设。要持续加强审计人员的政治理论和思想教育，不断提升审计人员政治理论水平。要加强内审部门的基层党建工作，激发内审部门党组织战斗堡垒和党员先锋模范作用发挥；通过党建引领锤炼内部审计队伍干净、忠诚、担当的品质，持续提升审计战斗力，为农商银行高质量发展保驾护航。

（二）健全内部审计工作的管理机制。一是完善审计体系。严格对照监管要求和农商银行自身实际，坚持“废立改”并举，全面梳理、建立和完善各项内部审计制度、办法；建立贯穿审计计划、准备、实施、取证、报告、整改检查等质量控制关键节点的标准化流程，减少稽核审计“碎片化”作业。二是转变审计职能。由“结果审计”向“过程审计”转变，在审计过程中依据风险的量化水平和重要性确定审计的重点领域，针对高风险领域合理分配审计资源。在此过程中进行风险评估和发现内部控制薄弱环节，针对性提出管理改善、架构调整等有效分析；同时，关注农商银行经营形态变化和管理方式变革过程中的风险变化趋势。三是强化考核奖惩。加强审计项目质量管控，建立“疑难问题定性、认定机制”，设立审计问题库，规范问题定性，确保审计结果客观公允。建立“审计工作定期考核评价机制”，对内部审计的独立性和有效性以及审计项目质量进行考核评价；对重大审计质量问题实行责任追究，确保精准客观反映问题、问题证据充分适当、审计结果经得起检验。

（三）强化内部审计工作成果运用。一是推动问题整改。以“揭示问题”为切入点，以“解决问题”为落脚点，压实被审计单位整改主体责任、条线管理部门监督管理责任、稽核审计整改跟踪检查责任，实行整改结果“审核制”“销号制”，全程跟踪督促具体问题整改，推动审计整改工作制度化和长效化。二是推动机制完善。建立健全审计结果情况交流、会商研判等机制，加强审计结果提炼，推进跨部门、跨层级、跨年度成果整合运用，对苗头性、倾向性问题及现行规章制度的缺陷、漏洞等，由点及面形成审计建议书或风险提示函；从体制机制上提出对策建议，从源头上堵塞管理漏洞、解决制度缺陷。三是转变思维观念。加强对被审计单位人员思想和行为的转变工作，将审计结果尝试性地运用于干部选拔、职位调动、员工评级和综合考核等多方面，改变员工审计出问题就罚款解决的惯性思维；从根本上转变员工对审计工作的认识，提升对合规操作的重视程度，实现“审计一点、整治一片，审计一次、整治一生，审计一人、整治一行”的效果，有效发挥审计“治已病、防未病”的作用。

（四）加强内部审计人才队伍建设。一是补齐人才短板。通过校园招聘、社会招聘和内部挖潜相结合的方式，加强对审计专业、数据专业人才的招聘力度，鼓励内部员工利用业务时间学习审计专业知识，参加学历教育、职称教育；定期组织开展审计专业培训，通过多渠道补足农商银行审计专业人才队伍的短板。二是完善后备梯队。组建以会计、审计岗位员工为专职人员，以金融、法律、信息科技等专业人才为兼职的内部审计后备团队；采用多形式专业技能培训、举办岗位人才交流会、开展跟岗学习等手段，提升内部审计人员风险管理能力、信息分析能力及重点业务技术，形成多层级的后备人才队伍培养体系。三是强化培训培养。完善“集中+自主学习”相结合的机制建设，打造学习型审计专业团队；加强审计人员和后备团队的实践历练，引导其熟悉业务流程、理解管理要求、洞悉风险隐患，不断积累工作经验。同时，按照人员业务专长和个人意愿组建研究小组，开展主题研讨和专题调研，发挥团队成员专长，群策群力，研以致用。

（五）推动内部审计工作数字化建设。一是构建数据思维。内审人员要树立数据审计思维，不断学习并培养对审计建模、发现数据价值、分析数据关联研判的能力，前移审计关口，打破审计边界，扩大内部审计覆盖面，有效提高内审工作效率，为推动农商银行数据化审计模式奠定基础。二是强化数据运用。发挥省级农商银行审计系统功能平台作用，通过“切片单纬度”与“切块多维度”等数据分析方法，深挖问题线索，提升疑点准确率；推进审计监督从传统的靠现场“人海作战”，向后台精细分析、精准制导、精确打击转变。三是完善审计模型。根据疑点落实情况对不合理的规则及时进行修改，并根据新发现的疑点规则不断完善分析模型，形成数据分析模型与疑点落实反馈的良性闭合循环，不断提升审计监督的专业性、持续性和穿透性。 （作者单位：四川梓潼农商银行）