如何做好农商银行稽核审计工作

为贯彻落实当前农信系统持续开展的“工作大走访、问题大排查、质效大提升”专项活动，进一步加强和改进稽核审计工作的制度化、信息化和精细化水平，实施审计工作精细化管理，大力提高审计工作质效，充分发挥稽核审计服务于业务发展的重要保障作用。笔者结合稽核审计工作实际，就如何做好农商银行稽核审计工作提出了对策建议。

农商银行稽核审计工作中存在的问题

（一）对稽核审计工作重视不够。一是部分农商银行对稽核审计工作存在误区。只是将稽核审计工作视为上级管理部门布置的一项工作，没有将其上升到加强管理的层次去执行，仍存在着重视经营指标，忽视稽核审计工作的思想，没有兼顾好业务经营与稽核审计监督和风险防控的辩证关系。二是专职审计人员配备不足。一些省联社明文规定：“县级农商银行原则上要按4—5个网点配备一名专职审计人员，少数规模网点较少的机构最低不得少于5名专职审计人员。”而现实情况是，欠发达地区少数县级农商银行稽核部门只配备了3—4名专职审计人员。三是执行效果降低。部分农商银行内被审计的对象，对稽核审计工作还是停留在“稽核审计就是查账、找错、整人”这种片面错误认知上，存在着抵触情绪，一定程度上降低了稽核审计效果。

（二）部分审计人员素质参差不齐。稽核审计工作知识面涵盖广泛，而在实际的工作中发现，部分农商银行的审计人员对农商银行业务没有详细的认识与了解，导致该部分稽核审计人员无法发现农商银行在运营过程中出现的问题，易造成风险隐患。尤其是近年来非现场审计的重要性逐渐体现，农商银行审计部门若想制定出完善的非现场审计模型，需要审计人员在制定非现场模型时考虑周全并准确提取数据，这就要求审计人员要充分了解各条线业务的具体操作流程，熟悉各风险点及业务薄弱点。

（三）内部审计成果运用效果较差。部分农商银行稽核审计成果运用仅仅停留在对违规问题的整改和违规人员的经济处罚上，未及时对各条线问题进行汇总提炼，没有形成统一的审计风险提示或报告；并通过审计将风险关口前移，严防各类风险。同时，后续跟踪审计力度不够，没有及时督促被审计单位在规定时间之内进行整改，没有形成规范的审计整改质量评价标准，内部审计的威慑作用和防范风险的作用没有得到发挥。

改进农商银行稽核审计工作的对策与建议

（一）强化审计工作认同。一是按照省联社关于审计管理监督工作的意见要求，农商银行要配齐、配优稽核审计人员，特别是优先配备信息科技审计人员。二是要维护稽核审计部门的权威，支持稽核审计部门查处违法违规问题。三是适时提高和保证稽核审计人员的福利待遇，使之安心工作，尽职尽责，发挥稽核审计增值的作用。

（二）强化审计人员培训。一是营造学习环境。通过开展理想信念和社会主义核心价值观传统教育，引导农商银行审计人员正确对待名利，立足本职，敬业爱岗，扎实工作；并建立完善审计项目交流点评、工作考核评估反馈等制度，以达到用良好的环境凝聚人才的目的。二是建立培训制度。农商银行要督促审计人员把个人的成长与农商银行审计事业的发展有机联系起来，推动审计人员实现自身价值；对电子银行、银行卡、信息科技等专业技术含量较高的领域，可以聘请行内外专家培训，开展合作审计，增强审计人员的胜任能力。三是建立激励约束机制。农商银行审计部门要对审计人员进行工作业绩考评, 逐步建立好审计人员职业发展规划；同时，要求审计人员在工作中要敢于坚持原则，主动揭露问题，如果造成审计风险，将严肃追究审计人员的责任。

（三）强化审计成果运用。一是加大违规整改力度。对农商银行稽核审计部门检查发现的问题，要求被查单位积极采取措施，查缺补漏，亡羊补牢，加大违规问题整改力度；同时，坚持整改后续跟踪制度，发挥审计在预控风险、促进管理、保障经营目标实现等方面的作用。二是加大责任追究力度。农商银行审计部门要建立严格的违规责任追究程序，对发现的违规问题提出处理建议，并按照规定程序处理到位，对责任人进行严肃问责与追究，增强审计警示的威慑作用。三是拓宽审计成果运用范围。农商银行稽核审计部门要适时创新，充分拓宽审计成果运用范围，完善审计评价机制，加强风险提示，最大限度地利用审计成果，督促制度完善、操作规范，促进内部管理，提高经营成果。四是建立完善审计风险提示制度。农商银行稽核审计部门要完善审计风险提示制度，扩大审计风险的覆盖面，认真分析审计发现问题潜在的风险隐患，以“风险提示单”的形式抄送各业务管理部门，并进行必要的后续跟踪，督促业务管理部门健全、完善制度办法和管理措施，确保风险提示的效果。

（作者单位：湖南泸溪农商银行）