张家港农商银行建立分析模型提升集中采购业务审计质效

今年以来，江苏张家港农商银行审计部门切实做好集中采购管理专项审计工作，在审计立项后，充分准备、合理分析，大大提升了审计质量和效率，促进了全行集中采购业务的稳健发展。

为适应集中采购专项审计的需要，该行补足员工对该业务知识的短板，在开展审计项目前一个月，审计部门专门派两名员工进入采购办公室跟班学习采购实务，并且参与该行的“820工程”“135工程”等多项集中采购业务的现场监督工作，熟悉采购流程；审计部门充分参考政策法规、外部制度，收集《中华人民共和国招标投标法》《评标委员会和评标办法暂行规定》《工程造价咨询企业管理办法》、《江苏省农村商业银行集中采购工作指导意见》等15项法规制度，确保审计依据充分齐全。

该行审计部门通过“先收集数据、后审计建模，数据分析支撑审计抽样”的方式，对集中采购数据统计、对比、分析，并通过疑似化整为零规避集中采购模型、大额采购且累计金额超合同金额模型、供应商开户比例分析模型、供应商与员工资金往来排查模型等模型，分析集中采购业务开展情况，排查业务风险点，明确抽样主体，将排查疑点详细列入审前分析结果。针对集中采购的业务数据不足实际，先通过合同管理系统、财务管理系统及集中采购供应商信息目录手工采集数据，再对相关数据进行整理，将审计建模需要的字段数据导入审计系统；通过审计建模，先筛选出不在集中采购目录中的供应商的项目合同信息，再筛选出该部分供应商合同信息中超集中采购限额的数据，然后对供应商合同信息的具体支付明细进行分析。通过层层分析、逐步缩小排查范围的手段，确定疑点数据；针对建模发现的疑点数据，调取资料逐笔分析，并结合现场访谈员工、业务延伸审查的方式，确定违规问题。