加强村镇银行内控管理的策略

自2006年启动村镇银行等新型农村金融机构改革试点以来，经过15年的培育发展，全国已设立了1600多家村镇银行。村镇银行的快速发展，弥补了县域地区金融机构网点、支农资金不足的问题，激活了农村金融市场，丰富和完善了农村金融组织体系，有效提高了农村的金融服务水平。但是随着村镇银行的快速发展，结合近几年的发展和实践，村镇银行暴露出来的问题也越来越多，加强村镇银行的内控管理也显得十分重要。

加强村镇银行内部 控制的必要性

一是村镇银行可持续发展的必然要求。村镇银行规模小、运营成本高、存贷比高、抗风险能力弱，再加上利率市场化改革的不断推进，村镇银行的利差空间日趋减小，一旦出现员工操作风险、外部欺诈风险、声誉风险等，都会给村镇银行造成重大损失；村镇银行要实现稳健、可持续发展必须要加强内部控制。二是加强村镇银行竞争力的必然需要。随着普惠金融、乡村振兴的持续推进深化农村金融供给侧改革，国有银行、城商行等银行服务重心下沉，互联网巨头利用其场景、用户、资金等优势布局三农市场。村镇银行面临的市场竞争压力日趋加大，在这双重夹缝中发展必须加强内部控制、提高竞争力。三是强监管形势下的必要要求。根据“南财智库21资管研究院”发布的《2020年银行业罚单拆解报告》，2020年村镇银行共收到罚单412张，罚没金额7239.87万元。强监管形势下，村镇银行应加强风险合规意识，提升内部治理水平，守住防范化解金融风险的第一道防线。

加强村镇银行 内部控制的对策

优化内控管理环境 一是在公司治理方面，要加快推进村镇银行公司治理结构的优化，各部门根据其职责保持独立性，严格执行集体决策制度，相关的重要事项、重大决策、重要人事任免等事项需经决策后形成会议记录或会议纪要，避免“一言堂”的情况出现。二是在绩效考核方面，将内控管理建设情况纳入到激励体系、员工年度绩效考评中，针对内控执行情况给与奖励和处罚，处罚要确保公正、公平，不搞特例，真正形成以风险为导向的激励约束机制。同时对重要岗位要将其内控管理情况作为晋级考评的关键指标。三是在人员管理方面，要健全人员培养选拔机制，加强人员队伍建设，解决人才缺乏且单一的问题，真正做到“人尽其才，物尽其用”。在人员准入方面，加强员工培训与考核力度，确保员工具备履行岗位职责的业务能力；在员工职业发展方面，真正打通晋升渠道，对关键岗位和人员晋升采取公开竞聘的方式，打造“能者上、平者让、庸者下”的用人机制；在员工退出方面，明确退出的条件和程序，确保员工退出机制得到有效实施。四是在企业文化方面，要建立以内控为基础的企业文化。一个好的企业文化不仅能带来业务的快速发展，同时也能够促进员工队伍奋发向上。领导班子、中层干部除了加强领导力，还要在企业文化建设中发挥主导、模范作用，影响整个团队；加强合规文化建设，强化风险意识、法律意识，健全风险防控体系，在员工日常晋升时将内控制度遵循情况纳入考核体系；定期开展员工行为排查，及时掌握员工行为动态。

改进风险评估和识别方式 一是面对越来越复杂的市场环境，需要不断完善风险评估方法，重点加强对贷款业务、资金业务等重点业务的风险防控。村镇银行的贷款业务以担保贷款为主，在尽量减少人为因素引发的风险时，还要采用定性与定量相结合的分析方法，提升风险管理水平。二是要加强风险识别能力，这是抵御风险的第一步，因此需要对员工加强风险方面的系统培训，并学习其他银行的先进做法，争取全员能够做到基本的风险识别能力。三是村镇银行的业务主要以贷款业务为主，贷款产品在推出之前就要进行合理、科学的风险评估，准确锚定目标客户市场，在收益、风险中找到平衡点。

强化内控管理措施 村镇银行的控制活动存在的问题主要集中在贷款业务。除严格执行授权、职责分离制度以外，要重点完善贷款监督管理，指派专人每月对贷款调查进行监督。一是对贷款产品准入设置、贷款流程的每一个环节进行梳理，确保重要风险节点得到控制且做好后续监督。二是村镇银行由于抗风险能力弱，要更加注重贷前调查，确保贷前调查真实可靠。三是要不断强化贷后检查的重要性，定期对客户经理贷后检查相关工作进行监督，要求贷后检查不能流于形式。四是加强员工培训，提高员工素质，确保内控管理措施的有效实施。五是审计部要从全行风险体系中存在的问题出发，发现日常经营管理及流程中存在的不足，如贷款管理是否存在漏洞、日常操作风险是否把控得当，内控体系建设是否完善，“三会一层”履职是否到位等等，为领导班子提供管理的依据。

改进信息沟通模式 管理的过程就是沟通，信息的有效传递与沟通可以促进村镇银行的日常管理效率，减少沟通不善带来的负面影响。一是重要内容要通过内部信息传递平台通知，在规定时间内未完成要予以通报，纳入日常考核体系中。二是要加强同一级别、部门的横向沟通，避免滞后性以及沟通不当引起的负面影响，如部分村镇银行由于规模小、管理半径短，可跨部门沟通解决的问题，不管大事小事均立刻和“一把手”汇报。三是要充分运用非正式组织带来的积极作用，更要特别注意非正式组织带来的危害，如无事生非、滋生谣言、操作群众等。

完善内控管理监督体系 一是加强内部审计建设。一方面由于村镇银行一般由其中一个领导班子分管审计部门，审计部门可能只有一个员工，即使在这种情况下也要注重内部审计的独立性，避免审计时工作受外部力量影响，从而导致审计结果不够客观真实，要充分发挥内部审计监督的作用。另一方面由于村镇银行内部审计员工工作时间短、工作经验不足，因此需要加强培训，提高业务能力。二是完善内控管理监督，使内部监督贯穿所有部门和各个经营环节，确保及时发现问题。如业务部定期开展自查，及时发现贷款中存在的问题，合规风险部定期开展是否存在徇私舞弊的检查。

（作者单位：陕西西安雁塔恒通村镇银行）