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农商银行内审部门多年来一直坚持以“问题、风险、价值和战略”为导向，立足确认与评价职能，充分发挥审计“放大镜”作用，夯实风险防控第三道防线。农商银行内部审计的前半篇文章是查出问题，后半篇文章是问题的整改。那如何去用好审计结果，彰显审计工作效果是一个值得思考的问题。从以下四个方面谈谈江苏如东农商银行的一些做法。
从审计查出问题的资金量及个数突显审计工作效果。农商银行的业务开展与资金量是分不开的，不管是传统的柜面业务、信贷业务，还是新兴的国际业务、金融市场业务等都和资金量有关。在审计过程中，我们要重点统计存在问题的资金量，问题性质的大还是小以量来说话。如信贷业务中发放跨辖区贷款、放贷资金转移用途等，想了解被审单位到底涉及这些问题的资金量有多少，我们可以借助审计系统，通过审计系统模型数据去分析、去统计，然后再统计出违规金额与被审单位贷款总量的占比。还有一点是非计量问题，就是查出问题的个数多少，从所查问题的个数上来体现审计效果，如制度未及时修订、资料收集不完整等。
从审计揭露违法违纪案件突显审计工作效果。审计人员要敢于揭示违法违纪的问题，充分发挥审计“看门狗”这一角色，将审计中发现的问题及时向总行汇报，并做好移送处理工作。如，如东农商银行员工行为管理的专项审计中，发现员工与客户非正常往来、他人借记卡被员工控制等问题移送纪律监察室处理14件，其中解除劳动合同1人，开除留用1人，撤职1人，记大过2人，记过1人，警告7人，调离原岗位1人。我们真正做到了李克强总理在听取审计工作汇报时指出的，审计要念好权利运行的“紧箍咒”，确保权利不被滥用，资金不被侵蚀，要瞪大“火眼金睛”，发挥好反腐败“尖兵”和“利剑”作用。想做好审计工作，就要不怕得罪人，这也是一个审计人最起码的素质和修养。
从审计揭露体制机制制度问题突显审计工作效果。2021年，针对所查出的共性问题，向行长室提交管理建议逾20条并得到落实。通过管理建议，全行先后新修订《贷后管理办法》《承兑汇票业务管理办法》《反洗钱工作保密制度》《贷记卡业务管理办法》《个人定期存单质押管理办法》等12项制度，进一步助推合规文化建设，保持如东农商银行内部制度的有效性和适用性。通过制度的修订，进一步规范如东农商银行的管理流程，强化制度的约束力，提高执行力。
从督促整改成效突显审计工作效果。一是审计过程中发现的问题，要求被审单位即查即改。如2021年督促收回已核销信用卡及问题贷款近2000万元。二是审后及时根据领导的批示，向被审计单位下发整改通知书、整改责任人清单，限期整改，确保整改责任明确，审计意见及建议得到有效落实，确保整改率达98%以上。三是条线部门督促整改，举一反三。主要从以下四点着手。第一点，督促存在问题的支行认真落实整改措施，确保整改到位。第二点，针对存在问题条线部门开展全辖排查。针对内审部门查出的问题，条线业务部门按要求开展反洗钱、代保管物品、信贷数据治理、信贷资产质量真实性等检查，并在规定时间内将排查情况上报。第三点，组织相关培训考试。运营、信贷、合规等部门对支行行长、会计主管、柜面人员及信贷人员等组织相应的业务培训、合规培训，且做到逢训必考，不通过的补考并全行通报。第四点，是把审计整改与内部质量、绩效考核、履职监督结合起来，以审计整改为契机，建立健全内部审计机构，发挥内部审计在推进审计整改和内部治理中的积极作用。如，如东农商银行提拔中层人员、发展党员、评优评先等。
（作者单位：江苏如东农商银行）
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