浅析农商银行营销管理部门履职审计

当前，由于大型银行普惠金融贷款营销下沉及让利实体经济、利率市场化加剧净息差收窄、新冠疫情持续性等多重因素影响，农商银行面临新的挑战，其管理压力越来越大，并迅速传导至营销管理部门。此时，农商银行通过审计来提升营销管理部门质效，助力高质量发展就显得尤为重要。

客观公正 构建营销管理部门审计服务体系

农商银行要做到客观、公正、科学、准确的部门履职审计评价，必须遵循“五性三原则”，即审计工作自身遵循独立性、全面性、重要性、相关性、谨慎性，对审计对象遵循助力原则、咨询顾问原则、内外有别原则。要坚持揭示和反映体制、流程、系统、管理等方面的问题，促进转型升级、完善制度、流程、系统升级、强化管理，推进责任追究制和问责机制的健全完善；坚持揭示和反映违规违纪问题，促进反腐倡廉建设。

合理分工 周密部署营销管理部门审计目标任务

一是充实审计工作内容，组织开展部门履职事项梳理和部门内外规章制度收集整理。二是结合审计人员业务素质和工作情况，根据审计项目的性质和前期调查了解，明确审计目标和重点，对审计组人员进行合理分工，保证审计力量充足均衡。三是结合部门履职事项和日常工作开展实际情况，针对近年审计工作要点，编制科学、详细的实施方案，保证审计实施后各阶段任务明确。

注重方法 提升营销管理部门履职审计质效

营销管理部门履职审计，时效性强、内容广、质量要求较高，需要农商银行审计人员在有限的时间内，充分运用辩证的观点、发展的观点、联系的观点；做到定性分析与定量分析相结合，业绩评价与综合评价相结合，非现场审计和现场审计相结合，提高审计效率和质量。

多维评价法 由于营销管理部门履职审计涉及面广，审计部门通过对被审计对象上级领导、各条线业务部门、基层干部员工，立体式、全方位访谈，听取访谈对象对被审计部门管理服务效能满意度调查，包括作风形象、日常工作、服务质量、内部控制、创新能力、首问负责制等维度，获知被审计部门存在的问题和不足，以及违规违纪线索，为查证确认、得出审计结论提供基础。

产品市场调研法 通过网络调查和实地调查相结合的方法对金融产品的满意度进行调查。主要对已上市产品的调研，客户满意度可以评估提供的金融产品和服务是否让消费者满意；同时，结合该金融产品市场份额，审计评价金融产品的创新度、盈利性、竞争力。

业务审查法 一是资料查询。要通过查阅被审计部门各项业务档案材料和业务系统操作流程，发现业务操作过程中存在的不足。二事模型分析。要对审计系统模型不断优化和完善，强化审前分析的针对性和智能化，全面推动向风险导向全量化审计的创新；对被审计部门业务进行全量覆盖、多维分析，发现疑点、分散核实；突出审计重点领域、重点机构和重点岗位存在的风险，实现审计全覆盖。

指标分析法 一是根据审计系统建立该部门分管业务目标任务完成评价模型。包括盈利能力、市场份额、投入产出等评价。二是建立内部控制评价模型。根据被审计部门审计期内分管业务合规扣分增减趋势情况，结合外部监管奖惩情况分析内部控制水平。上述指标根据董事会目标任务，由审计系统通过银行数据业务库“一键化”汲取，根据横向、纵向比较，审计被审计部门业务管理、风险控制、合规操作等方面，做到科学分析，评价准确。

压实责任 强化营销管理部门履职审计执行力

具备高度责任感是做好审计工作的前提，农商银行要充分认识部门履职审计重要性，明确审计工作就是保证全行战略目标实现的重要一环。对重大审计发现一查到底，严于律己，不找任何借口，脚踏实地，力争做到更好。严把审计报告质量关，客观、公正、全面、准确的反映问题，控制审计风险；明确岗位职责，增加自我约束，增强审计工作的事业心和责任感。

（作者单位：江苏江阴农商银行）