加强商业银行“三道防线”建设

经营风险是商业银行永恒的主题，为有效防范风险，保障银行体系安全稳健运行，银行业监管部门出台了多部关于商业银行内部控制、公司治理等方面的规定。自上而下这些制度的出台建立健全了内部控制体系，明确内部控制职责，保证经营目标的实现是外部监管和商业银行的共同需要。

加强商业银行“三道防线”建设是完善内部控制架构提高内部控制水平的较好选择。简单理解为业务处理部门为“第一道防线”，业务管理部门为“第二道防线”，业务监督部门为“第三道防线”。

加强“三道防线”的责任意识，守好入门关根据不同防线定位，各道防线的职责要与商业银行的经营发展战略、业务流程和日常管理等各项工作相结合。一是做实以业务经办部门为主体的“第一道防线”。业务经办部门涉及各家基层支行、零售业务部、贷款中心，处于业务流程的最前端，直接面对市场和客户，要“守”好准入关，承担起业务发展职责和直接管理风险的第一责任。二是做实以业务管理部门为主体的“第二道防线”。将“第二道防线”的风险管理关口前移，要实现前瞻设计，全流程参与，垂直化作业“；审”好准入关，承担起业务尽职指导、检查和监督的管理责任。三是做实以纪检审计等部门为主体的“第三道防线”。提升“第三道防线”的监督评价能力和指导服务能力“，督”好准入关，承担起督促

第一、二道防线尽职履责的相关责任。

第二、

加强“三道防线”的履职能力，守好控制关一是提高“第一道防线”的执行力，通过培训，提升“第一道防线”即一线岗位人员的业务经营水平，同时提升其风险识别和管理能力，提高调查的全面性、交易的真实性和操作的合规性，强化全员参与的风险管理意识和责任意识。二是提高“第二道防线”的控制力。“第二道防线”要做到尽职尽力，提升内部控制的统筹力，要统筹全行风险管理工作，通过管控好每项具体业务强化对全行风险管理的设计、指导和监督检查，并常态化开展全行风险识别、计量、监测和控制工作，提升穿透式风险管控力；明确各项业务管理部门对条线的风险管理职责，根据职能参与、融入到业务流程和日常管理当中。三是提高“第三道防线”的监督力“。第三道防线”的部门要做到深入揭示、严肃追责和有效控制，促进政策制度贯彻执行，改善运营，控制风险，对第一、二道防线的管理措施和效果进行再评估、再监督，促进提升管理水平，推动实现商业银行战略目标，最终为组织增加价值。

加强“三道防线”的贯通机制，守好全局关内部控制的“三道防线”是一个相互制约、互为补充的立体式完整系统，不能缺位，也不能错位。加强“三道防线”建设应融入到商业银行信贷业务以及所有业务品种，所有岗位职责，所有流程节点，形成全面全员全程的管控体系。加强“三道防线”间的沟通联系,形成合力，努力实现信息共享、上下互动、平级联动、齐抓共管，形成具有健全性有效性的管控体系，才能提升经营管理水平，为商业银行创造更高的价值。

（作者单位：吉林珲春农商银行）