农商银行 授信业务内部审计工作思考

当前，随着内外部经济环境变化、金融监管政策趋严以及日趋激烈的同业竞争，对于立足服务地方的农商银行，因其自身规模限制、存贷利差收缩、风险管控能力偏弱等原因，经营压力逐渐增大，信贷业务风险逐渐显现。如何平衡业务发展和控制风险是农商银行健康、持续、稳定运行的一个重要课题。

授信业务内部审计意义

授信业务是银行信贷风险的起点，也是风险管理的关键环节，然而在实际工作中授信决策过多地倾向于业务发展；因此，授信业务管理专项审计对提高银行信贷风险防控水平有着重要意义。

授信业务主要风险点

近年来，国家持续推动普惠金融发展，但受经济下行及融资环境影响，中小企业生产经营困难，抗风险能力下降。叠加业绩指标的压力，导致银行授信业务面临一定的信用风险、操作风险、合规风险、道德风险，以及系统控制缺陷和业务集中度等风险。

授信业务内部审计策略

（一）聚焦数据分析，把脉资产质量明确审计方向。农商银行实施授信业务管理审计，要坚持以风险为导向，以科技手段为抓手，对复杂的海量数据进行分析和挖掘；通过多维度对比一定时期的农商银行信贷资产质量，结合相应的管理制度和操作流程，初步评估各类授信业务的风险，明确审计重点。

（二）聚焦“三个维度”，厘清思维脉络突出重点领域。农商银行要充分研究内外部监管规定，结合数据分析重点领域，梳理授信业务全流程；分别从授信审批管理、系统控制以及授信审批质效“三个维度”出发，以信贷资产质量为起点，锚定不良瑕疵数据异常波动的信贷业务；通过异常数据排查将审计思路合理延伸至绩效考核、系统功能以及内控管理等角度，以专业视角提升精度与深度，从各个维度着手“抽丝剥茧”寻根溯源。

（三）聚焦顶层设计，深挖疑点线索剖析问题症结。农商银行要以不同维度的审计思路为方向，不断优化并新建审计模型，将数据思维贯穿审计全流程；同时，运用辩证思维开展调查论证，以点带面看清业务全貌，深入分析审计发现问题背后的体制机制性原因；精准揭示问题挖掘根源，自上而下识别管理漏洞。

授信业务内部审计要点

（一）内控建设方面。农商银行要检查是否建立分工合理、职责明确清晰的组织结构，是否明确各层级的职责权限，重点关注是否按“审贷分离原则”设定审批程序；检查是否根据监管规定制定各项业务政策、制度和程序；检查是否建立相应的授权和审批制度，检查各层级授信审批权限和管理责任是否明确，重点关注是否按规定严格落实回避制度。

（二）业务管控方面。农商银行要检查信贷投向是否符合政策规定；检查各层级是否在权限范围内开展授信审批，重点关注是否存在超权限审批贷款等违规行为；检查授信准入管理、贷前调查、授信审查等环节是否严格落实制度要求，重点关注是否实施监管指导下的“全口径授信管理体系”，是否严格落实统一授信管理，是否存在与贷款中介、担保公司合作办理授信时发生违规行为和其他禁止行为；检查授信意见执行情况，各分支机构是否遵循授信意见要求用信，重点关注是否遵循“先落实条件，后实施授信”的原则，授信意见是否执行闭环管理；检查关联方授信是否按制度规定处理，重点关注关联交易是否及时披露，定价是否合规，向关系人发放贷款的条件是否优于其他借款人。

（三）系统管理方面。农商银行要检查相关系统中的指标和触发条件设置是否合理，是否动态调整和优化风控模型，重点关注系统控制是否存在漏洞，是否超授信期限用信、用信额度超授信额度等；检查授信审批环节是否完整，系统间的数据是否及时、完整和准确。

（四）授信考核方面。农商银行要检查是否建立了考核和问责机制，授信审批人考核机制是否与管理目标适应，考核指标设置是否科学合理，考核结果的运用是否到位；重点关注授信审批人审批的信贷资产质量和派驻审批人的薪酬考核结构是否影响其审批独立性。

授信业务管理建议

授信管理既要为业务发展做好服务支撑又要把握风险可控，为农商银行资产质量把关和信贷健康发展护航。

（一）强化制度刚性执行，重视授信业务过程管理。一是管理部门要对照监管规定，牵头组织业务培训和宣传教育；贯彻落实“合理授信、防险控险”的授信工作理念，加强履职能力和专业素质，切实保证授信业务质量。二是明确各类数据采集录入要求，提高数据准确性，为规范业务操作提供数据支撑。三是管理部门牵头定期梳理现有授、用信流程，持续优化授、用信管理，确保授信管理无“真空地带”。

（二）强化授信人员管理，提升审批风险防控能力。一是强化授信审查人员管理，为提升授信审批工作质效奠定坚实的基础。二是根据客户经理经办贷款的风险暴露情况，探索建立客户经理风险分层管理机制。三是对于风险显现的机构及客户经理，采取及时约谈和控制业务权限等管控措施。

（三）强化系统科技赋能，提高授信审批发展质量。一是优化模型规则及系统预警功能，对风险信息及时进行预警提示。二是提升部门联动，实施常态化的数据监测预警，并及时提示化解风险。三是完善授信审批模块和风险提示功能。

（四）强化考核问责力度，推动问题整改见行见效。一是相关部门要制定更加科学的薪酬考核方案，保证授信审批的独立性。二是加大对违规人员的问责力度，强化警示作用。三是推动审计问题整改问责，对拒绝整改、拖延整改并造成重大影响或损失的人员从严问责。 （作者单位：江苏江阴农商银行）