大数据背景下商业银行内部审计实践与对策

在21世纪的大数据与经济全球化背景下，为商业银行内部审计工作带来了新的挑战与机遇。因此，作为金融行业的重要组成部分，商业银行需要深入研究和探讨如何有效利用海量数据以提高内部审计效率。本文通过分析Z银行在大数据背景下内部审计中的应用现状，试图找到有效应对商业银行内部审计风险的方法，为其内部审计的未来发展提供对策建议。

Z银行大数据背景下的内部审计实践

（一）Z银行内部审计现状

为了提高监察效能和效益，并适应数字化时代的需求，Z行决定对其核查机构进行全面升级。为实现这一目标，Z行首先确立了由小规模样本向大规模信息过滤方式的转变。在此基础上，Z行建立了一个基于大数据的检测中心，借鉴国内外先进技术和实践经验，将多年的研究成果转化为有效的测试方案。最终，通过优化和完善，Z行成功构建了一套全面的风险预测体系，确保其运营的安全性和稳定性得到持续保障。

（二）大数据在Z银行内部审计中的应用

目前，“数据银行”项目的研究与计划已在Z银行信息技术部门启动，旨在构建一个既能满足当前银行业务需求，又能适应未来业务转变的互联网大数据平台。该项目自2013年中期开始实施，通过科技创新，Z银行的数字化变革已取得显著成效：成功与其他银行共同构建了全国范围内的巨型区块链协作网络，其区块链贸易金融平台总成交金额已突破百亿元；率先在国内推出并运行了大规模的独立分布式核心系统——凌云项目；广泛应用智能化机器人技术于多种场景，累计应用案例超过800个，其中超过八成分支机构采用此项技术，提升整体业务运作效率达20%。

为实现高质量发展的战略目标，Z银行优化了其金融科技创新体系，构建了新结构，包括“三个委员会、两个部门、两个中心”。与2019年相比，Z银行在2020年度度报告中新增设了数据管理委员会。同时，Z银行明确提出了“一改二转三攻坚”的具体行动方案，并强调加速推进数字化转型及轻资产转型。

Z银行与银联、滴滴、京东等数百家企业合作，共同构建了超过5500个生态场景，服务了520万户用户，并完成了总计3.9亿笔资金交易。此外，Z银行与“BAT三大互联网巨头”以及旷视、科大讯飞等知名人工智能技术公司开展合作，以丰富其在各业务领域的人工智能应用。

在大数据背景下，Z银行将信息化变革融入内部审计中，实现了各业务的无纸化、智能化办理，从而提高了内部审计效率，为内部审计大数据化奠定了重要基础。

（三）大数据下Z银行在内部审计中存在的问题

（1）大数据内审法律法规缺失

尽管大数据模式已成为新一代高科技技术，但在银行业内的审计领域尚未建立起一套完整且有效的法律法规系统。这主要有两个原因：一是缺乏可供参考的前期实践与技术。二是由于实际操作并未达到一定程度的规模化。所以，目前我国的相关立法机构对于这个领域的关注度还不够高，相应的商业银行内部审计标准还未被列入议事日程。因此，这种法律层面上的滞后阻碍了Z银行大数据内审工作进程，导致Z银行在实施过程中出现各种问题。

（2）数据质量参差不齐

由于商业银行内部没有一致的数据或统计准则，指标的含义不明确，采用的取值规则也各不相同；同时，缺乏对数据进行控制和监督的机制，使得数据的真实性、精确性和连续性无法得到保障，导致数据质量参差不齐，这给Z银行内部审计带来了巨大的挑战。

（3）高素质专业化审计人才缺乏

随着内部审计逐渐转向以信息为主导的形式，专业的审计人员变得至关重要。然而，当前Z银行对于这类人员的培育显然跟不上发展的步伐。实践中，Z银行仍在限定应聘者的专业领域为财务会计，而较少考虑到其他如信息科技等领域的候选人；缺乏一套完整的训练体系，使得员工更多地依赖自我学习，这导致了工作中任务过重的现象。

（4）内部审计信息化风险预警机制缺失

在大数据环境中，Z银行通常由审计员以数字化的方式执行工作任务，包括搜集各种类型的数据并将其转移至磁盘或云端存储设施。尽管这种方式可以提高审计工作的效率和便捷度，但其内在的风险预警功能却相对不足。当数据从网络或存储介质遭受黑客攻击时，极易造成信息的盗取。此外，若审计员的专业操守不够高，有可能在日常操作过程中轻易透露出登录凭证等敏感信息，从而使数据受到篡改威胁。同时，由于硬件问题或软件错误导致的系统故障也可能引发数据丢失的风险。因此，在大数据时代，如出现上述安全漏洞，将会对Z银行产生严重的经济损害。

（5）传统审计难以适应大数据“金融产品”的审计

在金融业中运用大数据，能够借助于此来构建用户的信用评估系统，以有效降低违约事件的发生率。通常情况下，金融机构会根据用户的信用状况对其进行评价，这往往成为银行业务和保险公司等金融服务的关键环节。使用大数据分析工具，能精确且全面地了解用户过往的诚信记录及违规行为，有助于解决传统金融服务缺乏预见能力的问题，推动金融行业的信用制度发展，并以此减少违约情况发生的可能性。然而，Z银行现有的审计方法仅侧重于财务审查，难以应对不断涌现出的大量“金融创新产品”带来的挑战。

大数据背景下商业银行内部审计的优化对策

（一）加强银行内部控制，保障客户权益

商业银行需要认识到内控的重要性，防止让内审沦落成“装饰品”。建立有效的资讯交互及对话机制，这是通过高效、精确且全面的信息采集来获取与银行业务运作或顾客相关的一切资料，并将之按照合适的途径在各个层次间迅速传输、有效互动和恰当使用的过程。同时，在数据库里给每个职位分配特定的访问控制权限，确保执行严谨的用户身份验证，利用保密措施、防范泄露和风险管控等科技手段处理数据存储平台，定期升级其防火墙和安防软件等。

（二）加强信息化建设，加大资金投入

为了提升内审效率和增强系统的数字化，商业银行必须增加对资金的投资，因为资金是生存的基础，金融活动主要是控制其内部的资金流动；提高资金管理不意味着仅仅是在事情发生之后才去计算，而是要把这项工作纳入管理的核心部分，并把它融合进商业银行的所有工作流程中，从初始阶段的合约签署、市场调查等都应考虑进去，全面评估商业银行的财务状况与收益情况，从而达到经济效益最大化。因此，要实现商业银行的信息技术进步，首要条件就是要保证财务工作的关键角色，而这个关键角色就是资金。

（三）招募高素质专业化审计人才，加强人才储备

一是通过适度放宽求职者的资格限制，吸引计算机科学或者有管理才能的年轻人加入，从而改善商业银行审计队伍人员的专业素质和年轻化的构成，提升整体实力。二是深入研究并利用大数据来探索其潜在的发展趋势和实用价值，激发员工积极参与其中，转变思维方式，适应变革中的审计环境。三是定期组织全体内审人员接受系统性的训练和评估，学习新的信息技术，熟练操作计算机化审计工具，增强数据筛选和统计分析的能力，同时设置一定的计算机知识测试，并结合实际工作情况，提供相应的奖励机制，鼓励内审人员不断更新知识和运用新方法。

（四）完善内部审计评价机制，积极构建风险预警体系

构建风险库、风险指标结构和风险预警阈值是商业银行内部审计预警系统的三大关键元素。创建风险数据库是内审部门开展风险辨识的关键一步，而风险度量系统则是用于检测风险的一种工具，其目的是利用一系列科学且合理的指标从多个维度和视角去发现和评定风险。若将风险度量视为一种测量器具，那风险警报界限就好似测量器具上的红色警示信号，当某一特定数值被触发时，就会发出警报。确定风险警报界限需要考虑法规规定、行业实例数据，并且应保持灵活以适应实际变化情况。

（五）改变传统审计，建立动态“云审计” 机制

一是商业银行需要把“云”科技和大数据应用到其内审流程里，构建出一整套全面的在线大数据“云审计”管理系统。二是商业银行内审部门可以探索创建一种实时监控的项目，涵盖所有的业务和产品，以实现常态化且连续的风险监测。

（作者单位：广东省农信联社 ）