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默认近年来，随着乡村振兴战略持续推进，各地政策性贷款投放规模逐年攀升，“银担”合作业务体量同步快速增长，部分金融机构沿用的人工备案、额度粗放管控、跨机构数据线下传递的传统作业模式，逐渐暴露出流程适配性不足的问题，“担保、脱保”从偶发操作问题演变为影响信贷资产安全的高频风险点，给基层农商银行的风控体系带来了新挑战。
某农商银行审计部在年度全面风险审计项目中，将政策性贷款担保全流程管理纳入重点穿透核查范围，通过批量调取存量信贷数据、交叉核验“银担”双方业务台账，精准识别出两类引发“担保、脱保”的核心诱因：一类是担保平台备案数据失真，录入差错、信息更新滞后、“银担”数据不匹配造成担保关系系统失效；另一类是担保额度统筹管理缺位，放款前置额度核验缺失、续贷额度衔接不畅，出现“先放款、后无担保”违规情形。
不同于传统事后追责型审计的定位，该行内部审计跳出单纯查错纠弊的固化思维，坚持“监督+服务+增值”的融合导向，没有止步于问题披露与责任认定，而是从制度补位、流程重构、系统升级、人员履职、跨机构协同五个维度形成系统性管理建议书，推动管理层建立流程闭环风控体系，不仅完成了存量“担保、脱保”风险的全部销号化解，更实现了新增政策性贷款业务“担保、脱保”问题的动态清零，为基层农商银行依托内审力量完善“银担”合作风险治理，提供了可复制的实践样本。
构建全链条审计工作体系
（一）全量穿透式核查，精准定位“担保、脱保”风险根源，双系统数据比对，实现存量业务无死角排查。
该行审计部门摒弃传统抽样审计模式，提取政策性贷款业务系统全量台账，同步对接外部担保机构备案平台导出担保登记数据，建立双向数据比对模板，自动匹配产品名称、借款人、贷款金额、担保金额、期限等核心字段，批量筛选“银担”数据不一致、无有效担保备案、担保额度不足的异常业务，精准锁定“担保、脱保”业务清单。
（二）跳出“查错问责”思维，输出全维度系统化治理建议。
1.构建担保备案数据全流程质量管控体系。该行完善三级审核岗位职责，明确录入、复核、负责人分级责任；建立定期“银担”数据逐笔比对机制，对存量问题采取台账销号管理；同时，推动科技赋能，逐步建设“银担”系统数据直连自动校验功能；同步将数据质量纳入绩效考核，并建立差错追责机制，从人、制度、系统三重维度解决数据失真问题。
2.增设担保额度刚性管控节点，重塑放款核心流程。针对额度不足导致脱保这一重大流程漏洞，该行审计部门创新性提出将担保额度核验、预锁定设为放款前置硬性门槛，推动信贷系统增加自动化校验节点，额度不足直接阻断放款，杜绝人工变通操作；同时，建议条线部门建立配套额度动态预警、灵活调剂、续贷预审机制，实现额度全周期管控，彻底解决“先放款、后担保” 违规操作。
3.完善“银担”合作协同治理机制，消除跨机构管理盲区。该行审计部门跳出内部管理范畴，聚焦“银担”合作顶层设计，提出修订合作协议和建立定期联席沟通机制、贷后信息共享机制，清晰划分银行与担保机构在备案、额度、风险分担、信息报送中的权责，打通跨机构信息壁垒，解决双方权责不清、沟通滞后带来的担保失效问题。
4.健全长效内控培训问责机制，夯实风控管理根基。该行审计部门从制度修订、常态化排查、全员培训、从严问责四个层面搭建长效内控体系，并定期开展担保风险排查、常态化业务培训，对失职造成资产损失的严肃追责，以制度约束、能力提升、问责震慑形成治理合力；审计建议覆盖系统、流程、制度、人员、外部合作五大维度，逻辑完整、措施具体，具备极强落地性，获得管理层高度认可。
（三）推动审计成果固化为长效制度，实现由“事后补救”向“事前防控”转型。
1.系统层面，以科技手段固化风控节点，杜绝人为变通。该行管理层落实审计部门提出的系统改造需求，在信贷业务系统嵌入自动化风控规则：放款前自动对接担保平台核验剩余额度并锁定，额度不足系统直接拦截；自动比对担保备案核心字段，录入明显错误实时弹窗提醒；按月自动生成“银担”数据差异报表，减少人工核对工作量，用系统刚性约束替代人工自律，从技术层面消除操作漏洞。
2.考核问责层面，将“担保、脱保”风控纳入岗位硬性考核。该行调整客户经理、风险复核、信贷管理岗绩效考核指标，提高担保备案数据质量、额度规范管控权重，并建立差错扣分、损失追责机制，倒逼业务人员规范操作，从思想层面扭转“重投放、轻风控”认知。
取得的治理成效
（一）存量“担保、脱保”风险全面化解，资产安全性显著提升。
该行对审计排查出的全部存量“担保、脱保”业务均完成整改销号，通过补录备案、协调担保机构追加额度、调整贷款金额、置换担保方案等方式，彻底消除存量信贷资产无担保兜底风险，化解潜在不良损失隐患。
（二）新增政策性贷款“担保、脱保”问题实现清零，操作风险大幅压降。
随着放款前置额度核验、系统自动校验双重刚性管控机制全面落地，该行从流程端彻底堵上了漏洞，有效杜绝了无担保额度放款、担保备案数据重大差错等违规操作，整改后新发放的政策性贷款未出现“担保、脱保”业务，人工操作失误、流程简化等问题发生率下降，业务操作标准化水平显著提升。
（三）“银担”协同管理机制顺畅，跨机构沟通效率大幅提高。
该行落地“银担”合作担保额度提前沟通、续贷预审两项前置流程后，额度动态调配、备案信息纠错的响应时效大幅压缩，长期存在的“银担”跨机构信息不对称问题得到有效缓解。
（四）风控关口全面前移，实现普惠信贷高质量投放。
过往该行“银担”合作业务的风险往往在放款后、逾期后才暴露，如今依托审计推动搭建的系统刚性控制、额度动态预警、业务事前预审全链条机制，已将风险识别与管控节点全面前置至贷款审批、放款环节，从业务源头彻底阻断“担保、脱保”风险。在风控体系持续强化的同时，该行政策性贷款投放规模保持稳步增长，在高质量完成普惠金融投放任务的同时牢牢守住资产安全底线，真正实现了业务发展与风险防控的双向平衡。 （作者单位：江苏姜堰农商银行）
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