小微企业金融服务审计调查工作的探索实践

为深入了解该政策的落实贯彻情况，前不久，人民银行湖南省益阳市中心支行创新审计组织模式和管理方式，探索开展了深化小微企业金融服务审计调查工作。

在此次审计调查工作过程中，人行益阳市中支在审计组织上，打破了传统的内部分工界限，建立了统一组织领导、统一工作方案、统一调配力量，统一时间进度、统一质量标准、统一整改建议，分工明确，协调一致的运行管理模式，创新性地采取了“内联外引”的审计方式，即对内由中支内审科联合货币信贷科和办公室等职能科室，对外引进益阳市银保监局、益阳市工信局等相关单位，实行多“兵团”联合“作战”，借助其业务力量和法定职责，将这项工作做深做透。

为了做好此次审计调查工作，审计调查组除了到人民银行内设部门采取查阅资料、座谈、分析性复核等常规审计方式外，还将外部调查和走访作为强化审计发现的重要手段，先后到若干家金融机构、政府相关部门和小微企业开展延伸调查。审计调查采取了“四步渐进”的工作方法。

第一步：先到市、县两级共5家人民银行召开小微企业金融服务审计调查座谈会，了解人民银行助推小微企业金融服务的举措和质效。

第二步：到23家金融机构召开座谈会，听取金融机构负责人对小微企业金融服务的情况介绍，重点是“三个不低于”和“两增两促”完成情况以及小微企业融资遇到的困难、问题、成因和建议等；并现场核查了部分小微企业贷款资料，以评价金融机构对小微企业贷款的合规性以及台账和报表数据的真实性和完整性。

第三步：实地走访工信局、财政局、税务局、法院、担保公司等12家相关部门，全面了解小微企业政策支持情况和担保公司为小微企业提供融资性担保的业务情况，搜集典型案例与数据。

第四步：到39家小微企业实地了解实情，直接与企业负责人面对面交谈，填写调查问卷，全方位了解企业融资时遇到的困难、障碍和症结，以及小微企业需要融资时对金融机构的期盼和诉求。

为了真实了解小微企业的生产经营和融资情况，人民银行益阳市中心支行审计调查组没有单方面采信在与金融机构座谈时听到的情况，而是采取“两不两直”的调查方法，即找企业走访调查时，既不通知企业所在地的人民银行县支行，也不通知企业所在地的金融机构，而是凭市工信局和国家统计局益阳调查队提供的小微企业名单和联系电话，直接去小微企业实地走访，直接与企业主要负责人面对面交谈，以了解企情、掌握实情，并填写调查问卷，全方位了解企业融资时遇到的困难、障碍、症结，为下一步推出破解小微企业融资难题的实招硬招提供了第一手参考资料。

（作者单位：中国人民银行湖南省益阳市中心支行）