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默认近年来，国家多次出台金融支持小微企业发展的政策措施。为深入了解深化小微企业金融服务政策在基层的落实情况，促进相关政策在各单位和部门“落地生根”，中国人民银行湖南省益阳市中心支行开展了深化小微企业金融服务审计调查。审计显示，银行业机构和相关部门通过采取多项举措，使得小微企业贷款不断增加，小微企业融资成本不断下降，有效缓解了小微企业“融资难、融资贵”问题。
（一）建立健全“尽职免责”制度。银行业机构结合自身实际，出台了小微企业授信业务“尽职免责”制度，明确在小微企业授信业务出现风险后，经过有关工作流程，有充分证据表明授信部门及工作人员按照有关法律法规、规章和规范性文件以及银行内部管理制度勤勉尽职地履行了职责的，应免除其全部或部分责任。
（二）创新信贷产品和服务方式。银行业机构立足自身特色，为小微企业量身打造信贷产品。如农商银行创新推出“仓乐通”等小微企业信贷产品，采取“产品抵押+远程监控”的方式，实现产品抵押风险和贷款风险的双层控制，解决企业融资难题。
（三）优化信贷审批流程。一方面，为提高贷款审批实效，各银行机构实行差异化审批授权，根据不同行业、不同申请额度等设定不同的审批流程。另一方面，推行限时审批制度，明确在权限范围内符合条件的小微贷款，在规定工作日内完成审批。银行业机构加强了对小微企业生产经营规模、周期特点、资金需求的分析测算，综合运用年审制贷款、循环贷款、分期偿还本金等方式减轻企业负担。在风险可控前提下，银行业机构加大了对小微企业无还本续贷的支持力度。
（四）降低融资费用及利息。一是严格落实了收费减免政策。银行业机构严格执行“七不准”“四公开”要求，强化落实“两禁两限”规定，不向小微企业贷款收取承诺费、资金管理费，严格限制收取财务顾问费、咨询费。进一步缩短了融资链条，清理了不必要的“通道”和“过桥”环节。二是有效减少了小微企业融资附加费用。进一步清理规范涉企收费有关要求，规范小微企业融资相关的担保（反担保）费、评估费、公证费等附加手续收费行为，减轻了小微企业融资负担。地方政府探索了政府采购、财政补贴等方式，降低了小微企业融资附加费用支出。
（五）实行差异化考核和支持。银行业机构在分支行行长和领导班子考核中，结合实际，充分考虑了小微企业金融服务情况。各银行业机构降低了小微金融从业人员利润指标考核权重，增加了贷款户数考核权重，提高了从业人员积极性。对政策执行较好的分支行，通过优化资源配置、安排专项激励费用、绩效考核倾斜、利润损失补偿等方式予以奖励。加强了对贷款资金流向的监测，确保真正用于支持小微企业和实体经济。加强了对小微金融从业人员的内控合规管理，严防道德风险。
（六）加大金融科技等产品服务创新。银行业机构加强了对互联网、大数据、云计算等信息技术的运用，改造信贷流程和信用评价模型，降低了运营管理成本，提高了贷款发放效率和服务便利度。政策性银行以转贷形式向银行业机构批发资金，建立单独的批发资金账户，实行台账管理，确保资金专门用于支持小微企业。创新开展知识产权、仓单、存货、应收账款质押等抵质押融资业务。发挥保险增信分险功能，稳步推动了小微企业信用保证保险业务的发展，不断完善“政府+银行+保险”模式的试点经验，按照权责均衡、互利共赢的原则，构建合理风险共担与利益分配机制，为小微企业提供了综合性的优质服务。
（七）拓宽多元化融资渠道。一是支持发展创业投资和天使投资。培育和壮大天使投资人群体，积极鼓励包括天使投资人在内的各类个人从事创业投资活动，增加对初创期小微企业的投入。完善创业投资、天使投资退出机制。明确创投基金所投企业上市解禁期与投资期限反向挂钩制度安排，更好地促进早期小微企业资本形成。二是强化了多层次资本市场支持。持续深化“新三板”分层、交易制度改革，完善差异化的发行、信息披露等制度，提升了“新三板”市场功能。推动了公募基金等机构投资者进入“新三板”。规范发展了区域性股权市场，稳妥推进了资产证券化，有序拓宽了小微企业融资渠道。
（八）加大财税优惠政策支持力度。税务部门加大了金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税优惠力度，从2018年9月1日至2020年底，将符合条件的小微企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度上限，由100万元提高到500万元。对国家融资担保基金支持的融资担保公司加强监管考核，主要包括支持小微企业融资的担保金额占比不低于80%。（作者单位：中国人民银行益阳市中心支行）
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