后疫情时代农商银行如何加强稽核审计工作

目前，针对后疫情时代如何打好防范化解金融风险攻坚战，农商银行稽核审计工作作为保障其高质量发展的第三道防线，面临着新的困难和挑战。笔者根据后疫情时代农商银行在业务经营中面临的实际，提出了化解风险的稽核审计对策。

完善岗位责任制，落实稽核包片责任 一是制定岗位责任制，按照上级稽核审计相关管理制度，结合农商银行实际，细化稽核审计的各种管理制度。二是实行稽核包片责任制，把每个营业网点落实到人、到稽核包片，不留死角，实行谁包片谁负责、谁检查谁负责、谁签字谁负责的稽核管理责任制，实行稽核审计责任追究制度，进一步夯实管理责任，增强稽核人员工作责任心。三是年初制定《稽核审计工作安排意见》，对全年序时稽核、专项稽核和内审工作进行统筹安排做到稽核审计工作年度有总体安排意见，季度有分段实施部署，月度有进度和考核。四是实行周工作安排和月度例会制度，每周一对本周的工作内容作出具体安排，并组织实施到位；每月对每个稽核人员根据周工作任务完成情况进行集中汇报，检查落实，查漏补缺，并按照工作任务完成情况严格考核兑现，进一步激发稽核人员的工作热情和工作责任心。

规范检查行为，细化检查内容 一是针对目前实际情况，农商银行要组织稽核人员认真学习、熟练掌握和运用稽核审计的工作办法，按照《农村商业银行稽核审计工作管理办法》和《农村商业银行稽核审计工作质量控制办法》规范稽核检查程序；从编制稽核工作实施方案、下发稽核通知到现场检查，撰写事实确认书、稽核工作报告、稽核结论到下发稽核整改通知书，全面规范稽核审计工作流程；对稽核工作档案分别编制纸质档案和电子文本档案，加强稽核档案管理工作。二是对各项检查内容按照作业式、格式化进行列表细化，从会计管理、财务管理、信贷业务操作流程、信贷风险防范、安全保卫工作、内控制度执行以及业务经营真实性等详细制定稽核方案和稽核检查表格，依照稽核方案和检查表逐项开展检查，确保稽核检查工作精细化，不留死角。三是利用审计系统完成立项审计，以审计管理信息系统为平台及时采集相关数据和信息，通过对审计对象相关业务数据和资料的连续调集、整理和分析，可以对辖内所有支行和业务进行持续、不间断监测，及时发现存在的问题和疑点，扩大审计业务覆盖范围，切实提高审计的实效性，弥补现场审计的不足。四是如果发现各支行业务经营活动的异常现象，要有针对性进行现场检查，做到非现场和现场检查有机的结合。

加大处罚力度，提高稽核执行力 一是农商银行稽核部门做出的稽核结论、整改意见和处罚措施必须落实到位，不能动摇。二是在取得领导的支持外，稽核部门本身要勇于负责，敢于处理，严肃查处屡教不改的人员和部门，保持稽核监督的连续性，对检查出的问题要跟踪监督检查，直至达到整改目的为止。三是对抵制和不进行整改的部门和单位要加大经济处罚力度；建议采取黄牌警告，撤换高管人员等办法提高执行力度，维护稽核的权威性。

强化培训管理，提升队伍建设农商银行 稽核工作成效如何，人的因素是非常重要的。“打铁还需自身硬”，没有一支素质高、业务精、作风硬的稽核队伍，是很难做好稽核工作的。一是配备精干的稽核人员，并保持人员相对稳定。二是加强稽核人员的培训，把组织培训和个人自学结合起来，紧跟农商银行业务发展和管理提高的步伐。三是根据农商银行电子化建设加快的实际情况，加强对稽核人员计算机技术的培训，选拔专业人才充实到稽核队伍。四是加强稽核队伍的管理，引进竞争机制，实行优胜劣汰，做好人员的储备工作，提高整体素质。五是对稽核人员开展业绩评价和工作考评，重视和提拔使用优秀的稽核人员。通过采取各种有效措施，使稽核工作适应农商银行发展的新需要，成为经营发展的新引擎。（作者单位：湖南泸溪农商银行）