加强内部审计监督工作的思考

当前，面对外部环境错综复杂、内部竞争的白热化，以及金融创新不断增强、新业务不断拓展的新形势，农商银行要进一步提高对内部审计工作的重视，有效提升内部审计质效，切实发挥好审计监督作用，确保农信事业行稳致远。笔者结合四川巴中农商银行的实际，对内部审计监督工作进行了探索与思考。

提高审计权威性和独立性一是要理顺内部审计管理体制。保证内审部门与被审计对象及其相关业务活动相分离，保障其独立性。农商银行要根据章程和指引要求，在董事会的直接领导下开展内部审计工作；明确董事长分管和监事长协管职能职责，防止内部审计管理缺位。二是要明确内审部门职能职责。根据章程和指引要求，进一步明确内审部门在对本行业务经营、风险管理、内控合规和公司治理方面的审计监督职责，跟踪督促问题整改、提出处理及处罚建议等职责。农商银行党委会及董事会要定期听取内部审计工作汇报，研究部署内部审计工作规划、年度审计计划、审计质量控制、问题整改和队伍建设等重要事项，增强内部审计的权威性。三是要拓展内部审计工作内容。农商银行内审部门要根据省联社年度审计工作指导意见、办事处内控监督意见和本行董事会工作要求，结合本行经营、风险情况，制定年度审计计划。在开展常规审计的基础上，创新审计思路和方法，有选择性地拓展审计项目，及时发现和防范业务经营、内部管理风险。同时，建立项目持续跟踪审计体系，变事后审计为事前、事中跟踪审计，及时发现问题，督促强化“回头看”，形成审计工作系统化的闭环管理，确保内部审计的独立性和权威性有效发挥。

加强内审队伍建设和畅通审计人员职业通道一是多渠道充实审计人员。在每年的新员工招聘中，有计划、有目的地招录一批审计、会计类专业的大学毕业生，为内部审计队伍注入新鲜血液；明确审计人员准入标准，在选聘审计人员时，确保必要的专业胜任能力，提高审计部门高素质、专业化人才占比。二是多形式培养审计人员。通过选派学习、集中培训等方式开展专题培训和审计业务经验交流培训；有目的地培养审计骨干，随时抽调培训人员参与审计项目，实行“跟班作业”，提升实际操作技能。同时，在业务经营淡季时，可选调基层员工上挂审计部门学习，储备审计后备力量。三是多措并举激励审计人员。加强对审计部门和审计人员的考核管理，建立区别于业务条线的审计人员考核机制和职务晋升机制。审计人员的职务晋升、评优评先以审计任务完成情况、审计质量等挂钩，对符合干部任职条件的优秀审计人员可以破格提拔任用。四是建立审计人员费用包干制度，斩断利益链条。

加强内部审计的针对性、有效性一是抓好对农商银行党委决策部署落实情况的审计。对农商银行党委安排的中心工作、重点工作、阶段性工作，以及各项决策部署的推动、执行和落实情况开展审计监督，及时纠正“不作为、慢作为、乱作为”行为，确保有序推动各项工作。二是关注重点风险。当前农商银行面临的风险主要是操作风险，在实施审计时要有的放矢，提高审计的针对性和有效性，对信贷、财务、内控合规及基层干部的履职情况实现全覆盖。特别是对涉及“十条禁令”的信贷业务、新增大额贷款、智能线上贷款和资金业务，持续开展重点检查，发现违规违纪问题进行严肃处理，形成更加有效的整改合力。三是坚持抓主要矛盾。针对当前审计资源不足与审计任务繁重的矛盾，加强对审计资源进行合理配置。在实现审计全覆盖的同时，坚持“问题导向”，提高对重点业务、突出问题及员工反映较多问题的审计频次和力度。

加强内部审计系统的建设一是加强与各业务系统的配套建设，如加大对信用卡业务、智能线上贷款、智能柜面系统等新兴业务的审计风险线索推送力度。二是加强各业务系统的源头对接。对各业务系统及制度办法开展充分调研，对相关规定要求不一致甚至有冲突的地方进行修订和完善，以统一内部审计的标准。三是加强审计系统的扩容增速建设。结合业务快速发展现状，切实对现有审计系统扩容增速，确保避免业务数据“跑批”中部分数据“跑批”时间较长或“跑批”不成功现象，有效利用“跑批”数据。

加强内部审计联动与成果运用一是强化检查指导。建议省联社审计部和审计分中心积极下沉开展业务指导，组织业务培训，特别是要对审计结果加强与被审计行社审计人员的交流探讨“，面对面”提升行社审计人员审计能力。二是要注重审计方法。农商银行内审部门要加强与被审计单位、被审计人员的沟通交流，做到就事论事，以理服人。在做好审计工作的同时，开展好业务辅导，用好审计成果，达到发现问题、解决问题、防控问题的审计目的。三是强化审计整改。对审计发现的问题，农商银行审计部门要进行综合提炼，分析苗头性、普遍性、倾向性的问题，提出有针对性和建设性的审计建议。要建立审计整改台账，加强督促督办，实行挂号销号；要加强与相关业务部门的协调联系，强化业务条线在整改中的指导、督促职责，形成整改合力，确保审计整改落实到位。对于审计建议，相关条线部门对处理结果必须形成书面报告上报审计委员会，定期梳理审计成果，形成有效的措施办法，并运用到实际业务工作中。四是严管审计发现的问题。一方面要完善审计报告“直通车”制度，确保审计结果第一时间送达主要领导，快审快结，减少人为干预因素；另一方面要加强审计条线内部的追责力度、监督力度，从而保障审计客观公正，提高审计工作水平。五是落实责任追究。对查出的有关违纪违规问题按规章制度及时处理处罚，发挥内部审计的惩戒职能作用。对违规人员，按《员工违规处理办法》等制度进行处理；对违纪责任人员，移交纪检监察部门按规定进行处理；对违法问题，移交纪检监察部门进行责任认定后，由纪检监察部门按程序移交司法部门处理，防止“查而不严、查而不处、屡查屡犯”的现象发生，并对审计问责开展再审计，切实提高审计工作成效。

（作者系四川巴中农商银行党委书记、董事长）