农商银行审计工作数字化转型初探

当前，农商银行要清楚认识到审计数字化是数字经济时代内部审计的必然趋势，应积极主动求变转型，不断朝着数字化的方向发展；用科技手段引领审计业务发展，用大数据思维贯穿审计全过程，以智能化发展引领审计前行，通过科技赋能实现农商银行审计转型，提升审计价值。

转变观念助推审计工作数字化转型

一是提升战略高度。高位推进，农商银行总行层面要出台审计工作数字化转型规划，将传统的审计方式和流程与数字科技相结合，利用先进的信息技术工具和数据分析方法来提升审计质量、效率和准确性，加速传统审计模式向数字审计模式转变。二是加强组织建设。成立领导小组，贯彻落实审计数字化转型的工作部署，确保转型工作有序推进。三是制定实施方案。明确审计工作数字化转型中各部门职责，协同共享，推动各项工作有效落地。

推进审计工作数字化转型的基础要素

一是数据。中国已经明确把数据列为“第五大生产要素”，数据作为一种资产，是数字化转型的基础。农商银行审计人员应该学会收集、整理和分析大量的数据，建立模型思维；充分利用审计系统，通过搭建运用审计模型发现异常、风险和潜在问题，提高审计抽样精准度。二是人才。人员是审计工作数字化转型的核心，也是所有要素中最为关键和灵动的要素。农商银行要选用专业能力强的复合型人才，包括业务和科技人才，推动审计队伍的专业化；同时，制定完善的人才培训体系，对内部审计人员开展信息化、数字化审计知识和技能的培训，从审计系统入手，“业技”融合，培养复合型人才；并加强同业间审计先进经验和做法交流学习。三是文化理念。营造全新的审计文化氛围，加大审计转型和科技强审的宣传力度，通过优秀审计项目评选、审计模型评优、项目经验交流等形式，不断分享先进的审计方法和经验，营造崇尚审计科技应用和创造审计价值的审计文化氛围。

推进审计工作数字化转型的对策建议

一是搭建共享知识库。建设知识库系统，收录监管部门及农商银行的相关制度、行内外处罚案例等，将知识资源整合起来，为决策提供信息和数据支持，提高工作效率及协同能力。二是引入智能审计工具。寻求业务与技术融合落脚点，将自动化工具应用于审计工作中，更快、更准确地识别和解决问题。例如机器人流程自动化、自然语言处理技术等，实现审计资料自动采集、审计证据自动提取，加速审计过程。三是信息系统建设。建立“审计部门（提出问题）——支行或部门（整改佐证）——业务部门（协助整改）——合规风险部门（复核）——审计部门（确认）——纪检部门（巡审联动）”的系统流转路径；通过信息共享和合作来提高效率和准确性，串联起一二三道防线及巡审联动，有效做好审计整改“下半篇文章”。

展望未来，农商银行审计工作将结合大数据分析结果，实现风险精准把控；由静态时点评价向动态持续评价转变，时刻发挥审计监督作用；由局部或抽样审计向全面审计发展，实现审计全覆盖。农商银行审计工作数字化转型是一个漫长而艰难的过程，只有持续推进、久久为功，才能为农商银行进一步创造内审价值。

（作者单位：江苏宜兴农商银行）