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默认独立董事是独立于公司内部的力量，能够站在第三方立场公正地看待和处理公司内部与外部的相关重大事务，并且在很大程度上起着对内部人员行为的监督与制衡作用，避免公司落入被内部人操纵的局面。监事会职能就是对公司的董事会与管理层的行为进行监督，切实维护公司各方的利益。因此，独立董事与监事会的许多工作存在交集，其立场与视角以及工作方法在许多情况下也是相通的。从二者所承担的监督工作职责来看，加强二者之间的协作，将有利于完善整个监督体系，增强监督力量。具体而言，笔者认为独立董事与监事会工作的协同可以从以下两个方面着手。
强化协同联动有效凝聚监督合力
（一）对董事会重要议案的监督。根据监管工作要求，董事会工作中的许多议案需要独立董事发表独立意见，也需要董事会专门委员会进行专项讨论。而这些议案通常也是监事会需要审核的内容。因此，监事会与独立董事之间的及时信息沟通，既能加强对重要事项的监督，避免发生重要监督缺失，又能够使得双方快速达成共识，提升工作效率。
（二）对董事、高管个人履职的监督。重点关注其行为的合法性。根据《中华人民共和国公司法》赋予监事会的职权规定，监事会对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，并对违反法律、行政法规、公司章程或股东决议的董事和高级管理人员提出罢免的建议。根据《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》，独立董事应当对董事的提名与任免、高级管理人员的聘任与解聘发表独立意见。根据监事会与独立董事对监督对象所应履行的监督责任，双方可定期交换意见，必要时可共同开展或委派第三方开展对相关人员的履职调查。
（三）对公司财务管理的监督。一是筹资管理。企业经营活动除了从内部获取资金，外部筹资是其最为重要的筹资活动。而外部筹资的方式又多种多样，主要通过银行借款、发行债券、应付款项等方式取得，应全面分析各种方式的利弊，充分讨论所选择议案的适用性。二是投资管理。投资是以收回现金并取得收益为目的的现金流出，因此，一方面要重点关注投资项目的潜在收益性；另一方面应关注其潜在风险，以及对企业长期发展的影响等方面。三是营运资金管理。营运资金管理的主要内容是保持现金的收支平衡和对存货、应收账款的管理，提高资金的使用效率，以及通过制定各项费用预算和定额，节约各项开支。四是利润分配管理。包括确定合理的分配政策。
建立公司内部监督信息共享库
监督工作建立在对信息的全面掌握基础之上，随着数据科学与信息科学的快速发展，独立董事也好，监事也好，其工作方法也应与时俱进，充分利用现代技术手段。董事、监事在开展工作中，一方面要妥善保存各种必要的数据资料，另一方面要充分利用各种信息，并从中筛选工作所需的各种信息，这些都对内部监督数据库的建设提出了要求。监督专用数据库由独立董事与监事共享，仅允许监事和独立董事查阅、复制。
（作者单位：山东东营农商银行）
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