如何加强农村信用社关联交易管理

农村信用社作为服务“三农”的金融主力军，其关联交易管理的规范性与风险防控能力，直接关乎农村金融体系的稳定运行。在深化金融改革与防范系统性风险的双重背景下，加强关联交易管理已成为农村信用社完善公司治理、提升合规水平的关键环节。需通过制度完善、技术赋能、监管协同等多维度发力，构建“事前防范、事中控制、事后问责”的全流程管理体系，为农村信用社稳健发展保驾护航。

农村信用社关联交易存在的问题

（一）关联方识别机制滞后，信息壁垒与技术短板并存

农村信用社股权结构复杂，自然人股东众多（部分县级机构股东超千户），且存在代持、交叉持股等现象。现有关联方识别主要依赖人工申报与静态名单管理，缺乏动态更新机制，导致名单与实际控制关系脱节。隐性关联方（如实际控制人亲属、影子公司）难以通过单一数据源识别，工商、税务等外部数据未有效整合，信息不对称问题突出。这种识别滞后性不仅增加监管难度，还可能掩盖关联交易的真实风险。

（二）内控监督体系薄弱，治理缺陷与程序漏洞叠加

农村信用社公司治理水平普遍偏低，“三会一层”履职不到位，监事会、董事会对关联交易的监督职能虚化，审批权集中于少数管理层，缺乏分级授权与集体决策机制；内部审计部门缺乏独立性，对关联交易的专项检查频率低、深度不足，难以及时发现违规行为；责任追究机制宽松，对利益输送等行为的惩戒力度不足。

（三）外部监管覆盖不足，制度模糊与资源约束交织

监管法规对关联交易的界定与处罚标准较为原则化，缺乏针对农村信用社股权结构与业务特点的差异化规则；监管资源向大型银行倾斜，对中小农村信用社的现场检查频次与深度有限，非现场监测指标体系尚未完全覆盖隐性关联交易风险点；现有处罚以经济罚款为主，对责任高管的刑事追责与市场禁入措施应用较少，难以形成有效震慑；跨部门监管协同机制（如与公安、税务的数据共享）尚未健全，导致违规行为发现滞后。

（四）技术支撑能力欠缺，系统割裂与“数据孤岛”问题凸显

目前，多数农村信用社仍依赖手工台账与离线审批系统管理关联交易，缺乏实时反欺诈与风险预警技术。在“省联社—县级法人”的两级体系下，风控系统架构分散，跨机构交易数据无法互通，难以监测关联方在不同法人机构的交叉融资风险。数据整合能力不足，未能有效融合行内信贷、会计数据与行外工商、司法数据，导致隐性股东、担保链等风险结构识别困难。

农村信用社关联交易管理优化路径

（一）构建智能化穿透识别体系

1.深化股权穿透核查。农村信用社应建立动态关联方数据库，将实际控制人亲属、代持股东、影子公司纳入识别范围，通过工商股权穿透、税务申报数据、司法诉讼记录等多源信息交叉验证，实现股权关系“自上而下、层层穿透”的全链条追溯。

2.技术赋能风险识别。农村信用社应引入人工智能、数据库等技术，自动构建关联网络图谱，实时监测股东与企业间的股权穿透关系、资金往来频率等指标，对异常交易模式启动自动预警机制，提升风险识别的前瞻性。

3.强化信息共享机制。农村信用社应与地方市场监管、税务、法院等部门建立数据接口，定期获取关联方企业的股权质押、行政处罚、司法纠纷等信息，打破信息壁垒。

（二）健全内部治理与监督体系

1.完善制度设计与限额管理。农村信用社应细化关联方认定标准，明确“实质重于形式”的认定原则，动态调整单一关联方交易限额与全部关联方交易总额限额，确保限额设定与风险承受能力匹配。

2.优化审批流程与决策机制。农村信用社应建立“分级授权+集体决策”审批体系，避免个人决策风险；推行“关联方回避制度”，确保决策独立性。

3.强化“三道防线”协同效能。农村信用社业务部门作为第一道防线，承担关联方尽职调查与交易合规性初审责任；风险管理部门作为第二道防线，开发关联交易风险评估模型，出具风险审查意见；审计部门作为第三道防线，每年开展关联交易专项审计，公开整改结果并纳入绩效考核，形成闭环管理。

（三）完善穿透式监管与惩戒机制

1.制定差异化监管规则。监管部门针对农村信用社特点，明确隐性关联方识别标准、交易限额动态调整规则及信息披露要求；建立“禁止性交易清单”，细化违规认定情形与处罚标准。

2.强化跨部门协同监管。农村信用社应与银保监、公安、市场监管、税务等部门携手，建立联合监管工作组，定期开展“穿透式”现场检查，运用大数据技术筛查异常交易线索；建立“违规关联方黑名单”，在市场准入、融资授信等方面实施联合惩戒。

3.提升违规成本与监管威慑。农村信用社应对违规机构采取限制分红、暂停新增业务资格等监管措施，对责任高管实施任职资格限制、行业禁入等处罚，情节严重的移交司法机关。

（四）推进风控技术数字化升级

1.建设一体化智能风控平台。农村信用社应搭建统一风控系统，整合县级法人机构关联交易数据，打破“数据孤岛”；整合行内行外数据，设置预警阈值，对超限交易自动阻断，实现风险“早发现、早干预”。

2.加强技术人才培养与合作。农村信用社应建立“内部培养+外部引进”相结合的技术人才梯队，提升员工对大数据、人工智能等技术的应用能力，提升风控系统的适配性与安全性。

（作者单位：河北省农信联社）