省级农信联社强化政策落实跟踪审计的思考

政策落实跟踪审计是新时期省级农信联社行业审计的重要职责和任务，也是省级联社行业审计强化审计监督、优化评价指导职能的重要抓手，对于发挥省级农信联社“把方向、管大局、保落实”的行业领导核心和政治核心作用，以及推动贯彻落实国家金融方针政策、服务地方经济发展、合规稳健经营具有重要作用。

政策落实跟踪行业审计的内涵与特点

（一）政策落实跟踪行业审计的内涵。政策落实跟踪行业审计是省级农信联社依据行业审计职权对所辖金融机构贯彻落实中央重大金融方针政策、国家金融法律法规、地方政府重大决策部署、监管部门规章以及行业管理制度等情况开展全过程跟踪审计、持续性动态监督、阶段性综合评价和行业性纠偏指导的一种创新型审计模式。

（二）政策落实跟踪行业审计的特点。政策落实跟踪行业审计不同于传统审计方式，具体体现在“四个更加注重”。一是更加注重政治功能。聚焦农商银行改革发展中的政治性、根本性、方向性和全局性问题，突出行业审计对行业系统政治建设的监督和保障作用。二是更加注重综合评价。注重综合评价所辖金融机构重大金融政策的贯彻落实情况和高管履职情况。三是更加注重审计时效。不局限于结果审计，事前或事中即提前介入，实施全过程跟踪审计。四是更加注重动态纠偏。发现问题要求及时整改规范，边审边改、以审促改。五是更加注重行业指导。动态跟踪所辖金融机构政策落实中存在的偏差及时提出整改要求和改进建议。

强化政策落实跟踪行业审计的必要性

（一）提高行业审计政治站位的需要。习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上要求“加大对党中央重大政策措施贯彻落实情况跟踪审计的力度。”国务院《关于加强审计工作的意见》，也要求“持续组织对国家重大政策措施和宏观调控部署落实情况的跟踪审计。”由此可见，在省级农信联社行业审计中强化政策落实跟踪审计，既是党中央、国务院的明确要求，也是新时代省级农信联社肩负的重大政治责任。

（二）提升省级联社履职能力的需要。政策落实跟踪行业审计作为省级农信联社转变履职方式、提升服务能力的重要抓手，有助于省联社规范发挥行业指导和管理作用，强化对所辖金融机构支农支小定位的引领和支撑作用，推动国家金融政策有效落地。

（三）监督所辖金融机构坚守定位的需要。农信系统是地方金融支持“三农”、脱贫攻坚、小微企业和民营企业的主力军，肩负着金融服务乡村振兴战略、支持农业农村优先发展的重大政治使命，承担着金融助力脱贫攻坚、解决小微企业融资难融资贵问题的责任；通过政策落实跟踪行业审计，能防止出现“孤岛效应”，监督所辖金融机构，坚守“三农”、服务“小微”、回归本源。

（四）推动所辖困难机构化险解困的需要。通过行业审计，能查清困难机构的风险底数、厘清深层次原因，协助困难机构针对性地制定和完善化险解困工作方案，督促其序时完成化险解困节点工作任务；科学评价高管人员的履职情况，发现并制止化险解困中可能存在的弄虚作假、欺上瞒下等违规行为，充分发挥行业审计对困难机构化险解困政策落实的监督保障作用。

政策落实跟踪行业审计面临的挑战

（一）政治站位要求高。要求站在贯彻落实中央、各级地方政府关于金融服务乡村振兴。战略、支持农业农村优先发展、金融助力脱贫攻坚、支持小微和民营企业、解决小微企业融资难融资贵等重大决策的高度来部署行业审计工作。

（二）审计时效要求高。政策落实跟踪行业审计是在政策执行过程中开展的审计工作，属于事中审计，有很强的时效要求。

（三）审计技术要求高。需要建设强大的非现场审计系统，将重要政策落实指标在非现场审计系统中进行数据建模，定期跟踪监测、比较分析和综合评判。

（四）制度规范要求高。政策落实跟踪行业审计的概念、审计内容、实施程序、审计报告及成果运用等都需制定配套规范性文件。

（五）行审能力要求高。政策落实跟踪行业审计政策性强，对行审人员的政治领悟能力、政策研究能力、专业分析能力和实践检验能力提出了更高要求。

强化政策落实跟踪行业审计的建议

（一）政治建设上做到“三个确保”。行审工作也是政治工作，要加强行业审计条线党的建设，切实担负起新时期行业审计工作的职责和使命。一是确保绝对忠诚。要坚决做到“两个维护”，树立“四个意识”，自觉在思想上政治上行动上同党中央保持高度一致。

二是确保政治功能。及时发现行业系统有令不行、有禁不止的问题，密切跟踪苗头性、倾向性问题，把行业审计部门打造成行业系统政策落实的纠察队、“祛疾除疴”的战斗队和合规文化的宣传队。三是确保廉洁行审。行审部门要自觉履行管党治党政治责任，加强廉政教育，落实省级联社稽核审计人员“十不准”规定，坚守职业底线。

（二）组织实施上推动“三个创新”。1.创新审计模式，统筹提升审计质量。要以政策落实跟踪审计为总揽，统筹和整合多层面的审计工作和成果，创新审计模式，统筹提升审计质量。一是统筹整合审计项目。积极探索拼图式、“1+N”式等审计项目组织方式，将政策落实现场评估事项同步融入常规审计项目中，统筹谋划、同步推进。二是统筹配置审计资源。在机构设置上，行审部门要统筹增设非现场审计科室；在项目实施上，要统筹人员、后勤、系统和情报等审计资源，提升审计资源的协同效应。2.创新审计手段，推动提升审计效能。一是推动运用大数据审计。充分运用数据挖掘、指标建模等分析方法，借助审计系统建立重大政策落实跟踪行业审计监测体系，实现自动化跟踪监测、多维度分析和交互式整改反馈功能。二是推动运用外部数据。探索利用区块链技术共享政府及其职能部门、监管部门、行业协会（商会）、外部审计、咨询机构等外部数据，全面评估所辖金融机构政策落实的外部效应。3.创新审计形式，强化评价指导职能。一是强化评价职能。多层面、多层次地对所辖金融机构政策落实的计划部署、贯彻落实、实效考核等环节进行

综合评估，对高管人员在推动政策落实过程中的履职情况进行综合评价。二是强化指导职能。通过审计风险提示、管理建议书、政策落实效果评估报告等形式对所辖金融机构进行行审指导。

（三）成果运用上落实“三个强化”。1.强化审计权威，落实审计成果运用。一是政策落实跟踪行业审计评价结果与所辖金融机构经营等级和绩效等次挂钩。对政策落实不力的机构，要调整经营等级和绩效等次。二是政策落实跟踪行业审计评价结果与高管人员履职评价挂钩。要把政策落实跟踪行业审计评价结果作为所辖金融机构领导班子成员履职评价、考核任免的重要依据之一。2.强化跟踪整改，落实“两个清单”制度。要强化整改纠偏，落实“问题清单和“整改销号清单”制度，将其内嵌入审计系统跟踪整改模块中；通过审计系统监测情况动态更新“问题清单”，并及时提示所辖金融机构限时整改销号。3.强化问责追责，科学评判干部履职。对政策落实中的形式主义、弄虚作假的行为要强化问责追责；对敢于担当、勇于探索的干部要把握“三个区分”，健全容错纠错机制。

（四）能力建设上着力“三个提升”。1.提升管审协同，完善管审联络机制。一是完善行业审计联席会议制度。要建立行审部门联席会议制度，行管部门定期将最新重大政策及考核指标通报行审部门，行审部门将政策落实跟踪审计情况反馈行管部门。二是完善行业审计联络员制度。行审联络员作为省级联社行审部门与所辖金融机构审计服务、联系沟通的“桥梁和纽带”，主要职责是监督和评价国家金融法规、监管规则和行业规章在所辖金融机构的落实情况。2.提升队伍建设，打造行业审计“铁军”。一是以审计精神立身。要弘扬“忠诚为民、尚法求真、公正廉洁、独立创新”的审计精神。二是以专业精神立业。加强培训，提高员工非现场分析能力、数据挖掘能力、监测指标分析能力；加强团队建设，打造复合型和敏捷型的行审团队。三是以自身建设立信。建立行审人员工作考评、准入退出机制，优化审计队伍年龄、知识和专业结构；努力建设信念坚定、业务精通、作风务实、清正廉洁的高素质专业化行业审计队伍。3.提升资源整合，强化联动形成合力。一是与行业巡察联动，探索“巡审联动”机制。要探索“巡察+审计”的工作模式，使政治监督和经济监督协同互补，形成合力；行业审计从业务角度查问题、提建议，行业巡察从政治角度促整改、保落实。二是与监管部门联动，建立“监审联动”机制。建立与人民银行、银保监局和地方金融监管局的监审联动机制，加强信息沟通、检查合作与纠偏协同。三是与属地办事处联动，完善“审办联动”机制。通过定期召开区域行审联席会议、行审要情函询（告）等形式，形成推动落实的合力。四是与外部审计联动，强化“内外联动”机制。高度重视上级党委巡视、国家审计、事务所审计查出的问题，并深入落实整改，充分发挥外部审计对行业审计的补充作用。

（作者单位：湖南省农信联社长沙审计中心）