深化农信社改革的思考

如今，伴随众多农信社完成农商银行改制，实践证明股份制改革遵循了农信社历史渊源，关注历史沿革。在适合国情和把握发展规律，适应未来经济社会和金融运行发展趋势变化的基础上，农信社作为全国金融机构股份制改革的最后一块“阵地”，股份制这种产权制度的安排，是农信社的必经之路。因此，农信社要通过加快股份制改造，进一步完善法人治理结构，明晰产权关系，激发经营活力，构建起差异化的竞争能力，着力提高服务三农水平，不断汇聚改革发展新动能。

改制面临的问题及现状

金融风险持续暴露，农信社可持续发展受到严重挑战 经济增速的回落必然带来金融增速回落，面对本轮经济下行叠加疫情制约因素，不良资产集中反弹，业务拓展举步维艰，盈利水平遭遇拐点，这一切都表明中国银行业已进入新的时期。而农信社由于历史原因及自身经营管理粗放，靠“跑马圈地、扩量增容”的外延式扩张发展已难以为继，如何“活下来”“走出去”是农信社现在必须面对的主要问题。

不良占比持续攀升，监管指标达标难度增大 农信社不良贷款余额大、占比高，一直是困扰其深化改革发展的主要因素。自经济下行期以来，经济增速放缓、产业结构调整等诸多因素影响，银行不良贷款不断攀升，相关指标恶化趋势明显，正在改制的机构实现监管指标持续达标的难度不断增加；未启动改制的机构因经济下行，不良清收处置进度缓慢，靠转借、重组、借新还旧或展期续贷来消化不良资产，再加之个别地方政府财政困难，农信社难以依靠“财务重组”实现监管指标真实达标。

优质股东选择困难，股权结构优化难度提升 根据监管部门的准入要求，县级农商银行法人股占比要达到35%以上、城区农商银行法人股占比要达到50%以上，同时，每家农商银行要有3至5家持股占比达到5%以上的法人股东。但由于历史包袱、行政干预、农村金融生态环境薄弱，以及机构自身经营战略等因素影响，农信社股权类型复杂、结构不合理、流转机制不健全，其股本总额小而分散、股东盲目追求分红，对投资者吸引力弱，有实力的战略投资者较少。加之，面对目前经济背景，大部分企业出现经营困难、资金短缺，其大多不符合入股农商银行的准入条件。此外，有少数恶意控股农商银行的民营企业，持有充足资金、隐藏关联关系，四处搜寻投资入股农商银行机会，给其股东的选择、审查把关工作，带来很大难度。

抵债资产不易处置，税负压力大 由于抵债资产形式多样，涉及环节复杂，处理以物抵债的涉税问题较为复杂，当前经济下行压力加大，抵债资产难以处置，且在执行过程中一旦涉及民间借贷、唯一住房和其他债务等问题，市场风险、社会稳定风险和金融风险的交织进一步加剧了司法执行阻碍，使得农信机构债权难以实现。接收抵债资产后，因借款人均已无力支付过户费用，农信机构将面临双重税费的问题，不仅要缴纳增值税、追缴土地使用税、房产税、契税等税费，还要缴纳借款人过户等税费，抵扣税款后实际贷款代偿较低。

农信社改制应对之策

增强危机意识，坚定改革信心 改制组建农商银行既是贯彻落实银保监会的监管要求、省政府决策部署的需要，也是农信社持续稳健发展的需要。农村金融作为金融体系中最薄弱的环节，其中，农信社作为其最重要的组成部分，大都面临历史包袱沉重、自身发展能力不足、风险防控水平较低、指标差距较大等现实问题，导致其改革工作困难重重，推进缓慢。然而，实施改革的根本目的就是要实现农信社轻装上阵、加快发展。因此，农信社改革要彻底消化包袱，真正化解风险，决不能单纯为了改革而改革，改革工作既要蹄急，更需步稳。

自身挖潜发展，优化监管指标 一是盘活存量。不良贷款指标不仅是改制的主要监管指标之一，对其他监管指标影响也非常大。因此，农信社要通过现金清收、展期续贷、借新还旧、依法诉讼等手段，加大存量不良贷款清收处置力度。可联合当地政府协调公检法成立清收专案组，进驻机构现场办公，深度介入依法收贷、查坏账，掀起“清收风暴”。此外，“刀刃向内”清收涉政单位及公职人员不良贷款，“撕开”不良贷款清收突破口。二是做优增量。明确发展定位，扎根本地发展，紧紧围绕当地经济发展战略，积极主动介入政府优质项目；立足“做小做散做精”的市场定位，围绕农业现代化、新型城镇化和农村产业化建设，加大对各类农村经营主体、科技型中小企业和农村消费市场信贷投放力度，加快信贷净投放，做大贷款规模。三是转变经营理念。要围绕提升核心竞争能力、风险管理能力、可持续发展能力，建立科学严密的内控机制、审慎灵活的管理机制和以客户为中心、以市场为导向的业务经营机制，以及充分有效的激励约束机制，全面建立适应经济社会发展需求的现代金融企业制度。在优化负债结构、降低资金成本的同时，加大贷款利息应收尽收力度，加快中间业务发展，做精做稳资金业务，切实改变农信社收入渠道单一现状，进一步提升农信社自身经营效益，确保可持续发展。

借助政府力量，加快财务重组 农信社几经变革，经历了与人行、农行、银监等部门的分分合合，最终到以省联社管理实现了跨越发展，但是由于管理体制和经营机制等诸多原因所致，积累了历史包袱，存在管理基础薄弱、服务手段落后等问题。从根本上讲，要靠深化改革、靠自身努力；但从现实情况看，还有一部分农信社没有摆脱历史包袱的困扰，还不具备自身发展的能力，甚至有的机构一度面临着生存危机，要想实现监管达标改制组建农商银行，没有外部力量的支持，几乎难以实现。因此，农信社要拿出“新官理旧账”的责任担当，用创新思路解决历史老问题，积极争取财政、税务、金融监管部门的支持，出台抵债资产处置税收减免优惠政策，降低不良贷款处置税费负担，助力抵债资产处置，不断优化监管指标。

整合资源优势，推进股权优化 农信社与其他金融机构的比较优势，在于业务特色明显，在于机构网络覆盖广泛，在于系统内结算渠道畅通。因此，如何实现股权的优化又能保持农信体系的完整，是当下农信社改革中必须谨慎对待的问题。目前，有些地区农村金融环境对投资人缺乏足够的吸引，尤其是处在经济环境较差的县级农信机构，由于受自身盈利能力等的影响，更是难以吸引到认同农信事业发展理念的投资人。为破解难题，农信社要积极探索改革路径，通过寻求地方政府协调国有独资或国有控股公司入股，让政府成为农信社的“黄金股东”，用市场机制维持农信系统体系的完整性，进一步促进股权结构的优化。

（作者单位：四川省盐亭县农信联社）