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默认贯彻执行党和国家的路线方针政策是党章赋予各级党组织的政治责任，是金融机构的政治任务和责任担当，也是中小金融机构的战略导向和可持续发展的立足点。然而，由于体制机制不健全、公司治理水平不高等诸多原因，中小金融机构在落实国家重大政策过程中或多或少会出现一些问题，因此，加强对贯彻落实国家重大政策的审计显得尤为重要。
习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上强调，要拓展审计监督的广度和深度，消除监督盲区，加大对党中央重大政策措施贯彻落实情况的跟踪审计力度。国务院出台《关于加强审计工作的意见》，要求持续组织对国家重大政策措施和宏观调控部署落实情况的跟踪审计。国家审计机关、内部审计协会等管理部门均通过印发规定、提出工作要求等形式，将党和国家重大政策措施贯彻落实情况列入内部审计重点内容。
从上述背景出发，广东英德农商银行持续强化对贯彻落实国家重大政策的审计力度，着力揭示落实国家重大政策过程中存在的问题，充分发挥在推动依法治企、合规经营、提质增效和转型升级等方面的保障作用，助力党和国家重大政策、战略部署的贯彻落实。
紧扣工作重心
准确把握重大政策落实跟踪审计重点
自2020年审计体系优化以来，英德农商银行持续开展内部体系优化工作，成功构建了融合理念、组织、制度、系统、质量控制、成果应用和队伍建设于一体的“七位一体”审计新体系。在此基础上，英德农商银行通过细化专项审计、深化领导人员经济责任审计及利用审计信息系统监测等方式，强化对辖内各支行贯彻落实重大政策情况进行审计与监督，持续推动国家重大政策在农商银行落地，切实发挥审计的增值服务与决策支持作用。
（一）合理安排专项审计，推动国家重大政策落地。英德农商银行围绕贯彻落实党中央和省委、省政府关于推进供给侧结构性改革、“三大攻坚战”、乡村全面振兴等工作部署，连续两年组织开展贯彻落实国家重大经济政策专项审计，从执行国家重大政策的基础条件、效果及合规管理等方面，全面反映英德农商银行从2021年以来执行相关国家重大政策的效果及风险情况，深入识别并纠正全行在政策执行过程中出现的偏差，为坚决贯彻党和国家重大政策提出合理意见和建议；同时紧盯重点领域和重点业务风险开展连续的专项审计工作，着力推动相关政策有效落实。
（二）强化经济责任审计中重大政策落实情况，促进权力规范运行。英德农商银行根据实际情况，制定了《广东英德农村商业银行股份有限公司中层管理人员经济责任审计办法（2023版）》，持续深化领导干部经济责任审计工作，聚焦中层干部遵守国家法律法规、贯彻执行党和国家有关经济工作的方针政策和决策部署等情况，对中层干部共167人次进行经济责任审计，深度揭示中层干部在落实国家政策、重大改革推进、重大经营决策、“三重一大”制度执行等方面的突出问题；同时通过深化中层干部经济责任审计，揭示中层干部在落实国家重大政策方面的问题，着力促进被审计人员主动作为、尽责担当。
（三）以信息化手段实现对重大政策落实情况监测。英德农商银行依托审计信息系统，构建了500余个模型，模型内容涵盖了信贷业务、账户管理、员工异常行为等多个业务领域，并已有效运用于各项审计工作以及线索核查工作。目前，这批模型已实现对资产质量及支行落实支农支小、服务实体经济等情况的有效监测；同时实现了对信贷、资金业务中出现的重大违规行为，以及财务大额违规支出、股东重大违规行为、员工重大违规行为等风险的有效防控，为该行现场审计提供有力的数据分析支撑。
扎实推进审计全流程工作
提升重大政策落实跟踪审计监督效能
为确保党和国家重大经济政策贯彻落实情况审计有效开展，英德农商银行坚持制度先行，深入贯彻“数据先行”理念，将审前数据分析作为项目启动的前置环节，以实现“全面覆盖、突出重点、精准核查”总体要求；探索打造并有效运用“统一组织+整体作战”“现场审计+送达审计”“一次进点+协同审计”等多种审计组织方式，有效开展现场审计工作；同时通过压实整改责任、开展跟踪审计等方式，强化被审计对象对发现问题整改落实工作，以“审计—整改—提升”为路径全面提升被审计对象落实党和国家相关政策方面的执行情况，发挥内部审计在服务本行高质量发展的作用。
（一）立制度，定规范，夯实审计基础。英德农商银行依据国家法律法规、监管规定、行业规范和省联社章程等法规制度，修订了《广东英德农村商业银行股份有限公司中层管理人员经济责任审计办法（2023版）》《广东英德农村商业银行股份有限公司专项审计（调查）管理办法（2023年版）》等相关制度，将被审计对象贯彻执行国家法律法规、监管规定、省联社规章制度情况纳入重点审计内容；同时在经济责任审计工作方案、取证单、工作底稿等文书中明确贯彻落实国家金融政策的详细内容，通过规范文书格式、统一工作标准等方式，为重大政策审计质量的评价提供尺度。
（二）全覆盖，抓重点，扎实做好审前分析。英德农商银行以政策落实和重大改革任务推进情况为抓手，在审前调查阶段，采取“线上+线下”的模式，通过审计信息系统及线下获取数据等方式，对英德农商银行贯彻落实国家重大政策的情况进行全面审计，重点分析被审计对象推动国家重大政策措施落实情况。
（三）聚焦点，有侧重，抓好审计现场实施。英德农商银行坚持深入被审计对象日常的经营管理工作，以政策为导向，在现场审计阶段，采取文件资料调阅、现场审计、人员访谈、问卷调查及定量分析等多种技术方法，聚焦被审计对象在贯彻落实国家关于支农支小、资产处置、疫情防控等重大政策的落实情况；侧重从实体经济支持力度、本地经济服务程度、“两高一剩”贷款管控情况、不良贷款风险化解情况等方面核实被审计对象贯彻落实国家政策效果情况；并通过梳理被审计对象在政策落实流程、分析政策执行的难点，检验政策落实成效，不断推动政策落实执行。
（四）抓整改，严问责，提升审计监督效能。英德农商银行持续推动审计发现问题的“真整改、严问责”，抓实审计“后半篇文章”，通过压实被审计对象的主体责任、建立日常跟踪机制和开展后续审计等方式方法，督促相关单位落实整改措施，切实纠正“查而不处、屡查屡犯”的错误现象；敦促被审计对象严格落实审计工作意见和建议，从健全规章制度、完善管理的机制体制、出台配套的管理措施、提升落实国家重大政策工作质效等多方面出发，强化对审计发现问题的整改。
（五）强应用，做参谋，彰显审计价值与作用。
英德农商银行坚持把国家重大政策审计过程中发现的问题及其整改情况作为评价支行的重要依据。依托省联社审计信息系统，英德农商银行打造了机构“塑像”评价体系，以审计视角构建指标体系对支行进行数据化监测，按季度运行并生成机构“塑像”报告呈报党委，及时反映支行经营及风险状况；在此基础上，英德农商银行在该系统中引入了对职能部门负责人履职情况的记录功能，并通过系统对部门的履职情况进行排序，以实现对辖内支行、职能部门的科学评价，为机构管理、党委选人用人提供有力参考。
（作者单位：广东英德农商银行）
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