“三道加法”打通农商银行审计整改“最后一公里”

审计，作为企业经营活动的全面“体检”与公司治理能力的关键“试金石”，在金融领域的重要性不言而喻。而一份精准的审计报告，恰似良医开具的诊断书，但若“药方”不落地、“疗程”未完成，再好的诊断也难以根除病灶。对于农商银行而言，深刻认识并切实做好审计整改这一“后半篇文章”，已成为推动其迈向高质量发展的核心要义。农商银行审计部门通过探索“数字赋能”“质效提升”“协同联动”三道加法，有助于打通审计整改“最后一公里”，切实将审计成果转化为治理效能。

“+数字” 构建智慧整改新范式

面对整改任务多头管理、整改进程跟踪困难、整改效果难以量化等现实问题，数字化转型是重要突破口。农商银行审计部门要通过建设审计整改一体化智能管理系统，实现对审计发现问题的全流程线上管理，推动整改工作由“被动响应”向“主动治理”转变。

（一）以信息化重塑业务流程。农商银行审计部门要对审计整改流程进行全面梳理和优化，实现从问题下发、整改报送到审核销号的全流程线上运行。同时，审计人员在线派发问题清单，被审计单位实时反馈整改情况，有效替代传统纸质流转，实现整改任务的闭环管理和全程留痕。

（二）以数字化强化跟踪预警。农商银行审计部门要系统设置“红黄”预警机制，对临期问题进行自动提醒、对逾期未整改问题实施刚性约束；同时，建立全系统统一的“审计问题库”，实现整改进展“一屏可视”，做到实时感知、动态跟踪，有效杜绝拖延整改和选择性整改。

（三）一体化推动上下联动。农商银行审计部门要打破层级数据壁垒，实现审计部、区域审计中心、县级法人机构三级信息共享；通过归集历年审计项目，推动完成问题整改，做到在线销号，形成上下联动、协同推进的整改工作新格局。

（四）以智能化赋能风险防控。农商银行审计部门要依托大数据分析，自动识别高频问题、抓取风险线索、定位重点领域，为各级机构管理者提供决策参考，推动审计整改从事后纠偏向事前预防和事中控制延伸。

“+质效” 聚焦清单管理攻整改

审计整改既要全面覆盖，也要突出重点。农商银行审计部门要通过推行“重大审计问题清单”管理模式，聚焦难点、堵点问题，实施专项攻坚，以点带面提升整改质效。

（一）专班运作压实责任。农商银行审计部门要成立由本行主要负责人牵头的工作专班，开发清单管理“驾驶舱”，建立问题认定、整改督导、问题销号等标准机制流程，确保每个重大问题整改路径清晰、责任到人、限时解决。

（二）闭环管理提升效能。农商银行审计部门要建立“六张问题清单”工作机制，形成“主要领导牵头抓、分管领导具体抓”的责任链条；将整改成效纳入辖内农商银行条线评价体系，进一步压实责任落实，有效激发被审计机构抓整改的内生动力。

（三）标杆引领转化成效。农商银行审计部门要定期总结本行在推动重大项目落地、整治重点领域风险等方面的成功经验，形成一批可复制、可推广的典型案例；要通过示范带动，将“问题清单”转化为“成效清单”，营造比学赶超、争先进位的整改氛围。

“+协同” 凝聚监督合力强督办

农商银行审计整改工作不是审计部门“一家之事”，必须统筹各方监督力量，打好“组合拳”；通过“督查+督促+督办”协同发力，对整改不力的问题实行“警示、约谈、问责”三步法，确保重点督办任务落地见效。

（一）下发督办函强化警示。农商银行审计部门要每年就上年度审计发现问题整改情况，向相关行和责任机构下发督办函和问题清单，明确整改时限和要求，严肃整改要求，并以正式文书传导整改压力，起到警示提醒作用。

（二）落实约谈机制传导压力。农商银行审计部门要建立健全审计部门直接约谈或提请其他监督部门约谈整改不力单位的机制；对整改滞后或存在突出问题的，由区域审计中心、审计部按项目分工下发约谈通知；同时，由分管领导对整改不及时的单位主要负责人进行约谈，对情节严重的给予相应处分，持续释放“整改不力必被问责”的明确信号。

（三）跟踪问责巩固成效。农商银行审计部门要加大对审计移送事项特别是违法违规线索的跟踪督办力度；通过智审系统实时跟踪移送事项处理进展，并定期向领导汇报情况，实时展示移送事项进度，增强审计的权威性和公信力。

“行百里者半九十”，审计整改犹如一场马拉松，考验的是毅力，衡量的是实效。通过数字赋能提升治理水平、通过质效并举夯实管理基础、通过协同联动凝聚监督合力，必将有效打通农商银行审计监督的“最后一公里”，让每一个审计发现都成为辖内农商银行稳健发展的坚实保障，为高质量发展筑牢风险“防火墙”。

（作者单位：浙江农商联合银行杭嘉湖审计中心）