省级联社推进农商银行 跟踪审计的路径思考

做好国家重大政策措施落实跟踪审计是新时期省级农信联社行业审计机构的重要任务，也是省农信联社强化审计监督，充分发挥行业管理职能的重要抓手。本文就省级联社推进农商银行跟踪审计的路径进行了思考，以期为省级农信联社组织农商银行落实国家重大政策措施跟踪审计工作提供参考。

建立健全完善的

跟踪审计机制

明确审计定位 省级农信联社行业审计的定位应该是省级农信联社党委及农商银行政策落实的“督查员”和稳健发展的“助推器”，发挥“眼睛”“利剑”“参谋”作用。包括及时发现、反映、处理农商银行经营管理过程中存在的各类违规违纪问题，发挥“利剑”的作用；监测农商银行日常经营、资产状况、风险水平、盈利能力等现状及变化趋势，发挥“眼睛”作用；深度剖析普遍性、苗头性问题，揭示体制机制方面的漏洞和不足，积极推进问题整改，为农商银行发展出谋划策，发挥“参谋”作用。

健全审计制度体系 省级农信联社要以系统性、逻辑性、可操作性为原则，按照金融审计业务链全面完善审计体制顶层设计，建立覆盖全业务、全流程的审计制度体制，实现审计工作“事事有依据、处处有标准、人人有要求”。应该明确将跟踪审计写入内部《审计章程》《审计准则》等基本制度中，让跟踪审计成为行业审计的“规定动作”。在制订管理制度时，细化被审计对象贯彻执行党和国家重大政策情况跟踪审计的要求；还可以编制相关操作指南，进一步规范跟踪审计的具体要求、详细内容、方向维度等。

确立规范高效的

跟踪审计规划

统筹确立审计项目 提前系统、全面地谋划全年审计工作，围绕最新国家重大政策措施和要求，及时调整确立年度跟踪审计的方向或重点，确定年度审计规划。同时，强化审计项目衔接融合，充分发挥好政策跟踪、经济责任审计等平台作用，加强跟踪审计与其他审计项目在内容上、成果上的衔接，避免对同一单位、同一事项重复审计。

统筹调配审计资源 提高“审计工作一盘棋”的意识，省级农信联社加强对审计工作的领导、统筹和合理配置全行业审计资源，建立健全“统一指挥部+信息化特种兵+前线尖兵”的审计组织模式，结合审计队伍专业特长，各司其职、各施所长。在现场作业方式上，要积极探索融合式、嵌入式、“1+N”模式，做到一次进点，多个项目，真正落实“一审多项”“一审多果”“一果多用”。

积极运用大数据

审计手段

打造审计信息化作业平台 信息化平台能有效为审计工作提供技术支撑。省级农信联社应该立足长远思考，落实银保监会关于“积极开发完善非现场行业审计监测体制及行业审计操作系统、信息管理系统等计算机辅助审计系统”的要求，建设契合自身的需求审计信息系统。系统应该具备基本的功能，系统应接入辖内农商银行基础数据，包括财务、信贷、资金等平台数据，满足审计人员进行数据分析。系统应支持审计人员自主开发模型，对业务进行常态化审计监测；系统应能够为审计工作提供基本作业平台，使审计立项、审计分工、调查取证、问题跟踪整改等可通过线上进行，能大幅提升审计工作效率。

打造业务与技术融合的审计信息化专业队伍 结合跟踪审计的特点以及人员所需能力要求，应组建信息化审计团队。通过岗位交流、定向培养、集中培训、以考促学等多样化方式，提高人员大数据思维，提高人员“熟业务、会分析、会建模”能力，打造一支现代化、专业技术过硬的信息化专业队伍。

提升跟踪审计

监督效能

扩大跟踪审计的覆盖面 在组织跟踪审计项目时，要坚持数据先行，将全面数据分析作为项目启动的前置环节和必要程序。对全辖农商银行情况进行分析，确保在开展跟踪审计时不遗漏一家机构，不疏忽一个重点领域，不错过一个风险点。在此基础上，要有效识别风险问题、挖掘可疑线索，为现场审计提供依据，力争在一个时段内把一个领域中最突出、最关键的事项审深审透。

加强跟踪审计的质量控制 要始终将质量作为审计工作的“生命线”，建立审计质量控制的“全闭环”，梳理全流程（“审前—审中—审后”）质量把关要求，压实“审计小组长—审计小组质量复核岗—审计小组负责人—总审计组负责人”四级复核责任，并安排专人实时跟进现场作业情况，对审计项目关键流程与环节进行监控，及时进行工作、质量及进度督办。

加强审计结果

运用跟踪

畅通联动协作机制 推动审计监督与纪检监督、巡视监督、组织人事等其他内部监督力量的协作配合，建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、问题整改问责共同落实等工作机制；建立健全审计部门与银保监机构等监管部门的沟通机制，提升审计结果应用水平。涉及机制体制上的问题、跨地区的问题，或存在时间长、历史原因复杂、涉及利益群体多、整改难度大的重要问题，应与条线管理部门加强沟通，推动全省典型性、倾向性及普遍性问题有序化解，强化源头综合治理，防止屡审屡犯。

完善审计结果运用跟踪机制 省级农信联社人事部门要将审计结果及整改情况作为考核被审计机构的重要指标，作为考核、任免、奖惩领导干部的重要参考。审计报告及整改报告要存入被审计领导干部个人档案。领导干部经济责任审计整改情况要作为民主生活会和述职述廉的重要内容。同时，省级农信联社应建立起常态化跟踪机制，层层压实被审计机构的整改责任，特别是对党和国家重大政策不落实、不到位、不充分的问题，坚持“一竿子插到底”，推动难点问题整改取得实质性进展。同时，定期组织“回头看”及时披露整改不力、问责偏松偏软等问题，确保有效整改。

（作者单位：广东省农信联社审计部）